정 정 신 고 (보고)


2021년 04월 05일



1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서 제출


2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021.03.18


3. 정정사유: 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 첨부추가


4. 정정사항

항  목 정정전 정정후
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
- 첨부추가




                        주식회사 메타랩스

                       재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서






제 21 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지














삼덕회계법인


독립된 감사인의 감사보고서



주식회사 메타랩스
주주 및 이사회 귀중


감사의견

우리는 주식회사 메타랩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.


계속기업 관련 중요한 불확실성

재무제표에 대한 주40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 40에서 회사는 당기 영업손실 1,029백만원(전기 4,386백만원), 당기순손실 15,659백만원(전기 25,737백만원)이 발생함에 따라 당기말 현재 누적결손금이 15,072백만원 (전기말 25,333백만원) 에 달하고 있음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 40에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 계속기업관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에  추가하여 회사가 사업결합으로 취득한 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

1) 핵심감사사항으로 결정된 이유

재무제표에 대한 주석 14에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사가 사업결합으로 취득한 영업권 금액의 규모가 당기말 현재 7,644 백만원(전기말 8,503백만원)로서 유의적이며, 회사의 현금창출단위(Cash Generating Unit, "CGU")들의 회수가능액 측정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의유의적인 판단이 포함되므로 영업권의 손상평가에 관심을 기울였습니다.

회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 비유동자산에 대한 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 손상평가에 사용된 회수가능액은 사용가치이며, 사용가치의 평가에는 평가 방법론의 선정, 매출액, 영업비용, 성장률과 할인율의 예상치에 근거하여 산출됩니다. 해당 현금창출단위에 대한 사용가치를 추정하는데 있어 유의적 판단에 대한 경영진의 편의 가능성과 손상차손 금액의 잠재적인 영향을 고려하여 우리는 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대한 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

                                                                     
2)
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 평가방법론의 적정성 검토

- 현금창출단위 식별의 적정성 검토
- 사용가치 평가방법론의 적정성 검토
- 사용가치 평가시 적용된 가정(할인율, 추정기간내 예상현금흐름, 영구성장률 등)의 적정성 검토
- 전기 추정 현금흐름과 실적의 비교

- 영업권이 배분된 현금창출단위 장부금액의 적정성 검토

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 영앤진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.


재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임  

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.


지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.


재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.


우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
 
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최봉관 입니다.



서울특별시 종로구 우정국로 48
삼  덕  회  계  법  인
대표이사 공인회계사   이 용 모


2021년 3월 17일



이  감사보고서는  감사보고 재로  유효한 것입니다. 따라서  감사보고서일 이후  이  보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며  이로 인하여  이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.



(첨부)재 무 제 표



주식회사 메타랩스





제 21 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지



제 20 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지





"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 메타랩스 대표이사 유지헌


본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 언주로 428 (역삼동)
(전   화) 02-2189-7700




재   무   상   태   표
제 21 기  2020년 12월 31일 현재
제 20  2019년 12월 31일 현재
주식회사 메타랩스 (단위 : 원)
과                        목 주석 제 21 (당) 기말 제 20 (전) 기말
자  산




I.유동자산

15,577,778,111
17,532,463,858
 현금및현금성자산 4,5,6,8 1,924,391,605
3,044,228,416
 단기금융상품 4,5,6,7 2,802,400,000
7,048,387,000
 매출채권 4,5,6,9 3,844,645,787
3,002,537,859
 기타금융자산 4,5,6,9 2,314,615,316
495,271,284
 기타유동자산 10 237,021,868
466,906,654
 재고자산 11 4,420,790,450
3,232,878,790
 당기법인세자산
16,312,360
226,846,363
 반품재고회수권 23 17,600,725
15,407,492
II.비유동자산

58,556,178,231
69,553,726,697
 장기금융상품 4,5,6,9 3,000,000
103,000,000
 기타금융자산 4,5,6,9 2,040,295,408
2,133,019,032
 종속기업투자 12 44,641,580,232
52,660,907,534
 유형자산 13 544,719,653
1,215,398,321
 무형자산 14 9,022,521,127
10,060,228,917
 사용권자산 15 2,304,061,811
3,381,172,893
자  산  총  계

74,133,956,342
87,086,190,555
부  채




I.유동부채

10,287,053,510
14,321,119,896
 매입채무 4,5,6 37,197,820
315,470,711
 전환사채 4,5,6,16,17 4,747,342,107
8,348,663,928
 파생상품부채 5,6,18 1,181,616,600
1,690,795,000
 기타금융부채 4,5,6,20 1,242,945,842
1,148,379,524
 기타유동부채 21 334,730,906
240,212,100
 계약부채 22 118,979,733
73,510,344
 환불부채 23 31,993,212
28,865,686
 충당부채 25 7,564,163
11,114,262
 리스부채 4,5,6,15 2,584,683,127
2,464,108,341
II.비유동부채

2,920,681,699
11,100,078,424
 당기손익-공정가치측정금융부채 4,5,6,19 -
6,289,032,650
 기타금융부채 4,5,6,20 246,146,214
530,000,000
 장기리스부채 4,5,6,15 1,855,517,457
3,811,982,685
 순확정급여부채 24 532,137,456
147,297,835
 충당부채 25 39,086,808
38,572,381
 이연법인세부채 26 247,793,764
283,192,873
부  채  총  계

13,207,735,209
25,421,198,320
자  본




Ⅰ.자본금 27
31,844,968,500
26,154,493,000
 보통주자본금
31,844,968,500
26,154,493,000
II.기타불입자본 27
43,355,905,986
59,447,822,587
 주식발행초과금
41,272,611,147
58,036,094,748
 신주인수권대가
747,971,789
747,971,789
 자기주식처분이익
663,756,050
663,756,050
 기타자본잉여금
671,567,000
-
III.자본조정 28
1,200,141,404
1,797,856,972
 자기주식
(3,388,320)
(3,388,320)
 주식선택권
1,203,529,724
1,801,245,292
IV.기타포괄손익누계액

(402,136,294)
(402,136,294)
 공정가치측정금융자산평가손익
(402,136,294)
(402,136,294)
V.결손금 29
(15,072,658,463)
(25,333,044,030)
 법정적립금
586,492,550
586,492,550
 미처리결손금
(15,659,151,013)
(25,919,536,580)
자  본  총  계

60,926,221,133
61,664,992,235
부채와자본총계

74,133,956,342
87,086,190,555
별첨 주석 참조



포   괄   손   익   계   산   서
제 21 기  2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 기  2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 메타랩스 (단위 : 원)
과                        목 주석 제 21 (당) 기 제 20 (전) 기
I.매출액
23,795,590,385 22,113,083,498
II.매출원가 30 11,073,571,428 10,578,430,653
III.매출총이익
12,722,018,957 11,534,652,845
 판매비와 관리비 30,31 13,857,856,517 15,807,005,421
 대손상각비(환입) 30,31 (107,199,785) 113,173,746
IV.영업손실
(1,028,637,775) (4,385,526,322)
 기타수익 32 272,729,069 1,125,076,151
 기타비용 32 5,772,617,644 19,015,287,268
 기타의대손상각비(환입액) 32 14,282,000 54,634,860
 금융수익-이자수익 33 141,312,827 394,828,421
 금융비용 33 947,025,500 3,786,324,077
 종속기업및관계기업관련손익 12 (8,074,645,491) -
V.법인세차감전순손실
(15,423,166,514) (25,721,867,955)
 법인세비용 26 125,899,281 15,875,792
VI.계속영업손실
(15,549,065,795) (25,737,743,747)
VII.중단영업손익
- -
VIII.당기순손실
(15,549,065,795) (25,737,743,747)
IX.기타포괄손익
(110,085,218) (181,792,833)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(110,085,218) (181,792,833)
  순확정급여부채 재측정요소 24 (141,134,895) (233,067,735)
  기타포괄손익의 법인세효과
31,049,677 51,274,902
X.당기총포괄손실
(15,659,151,013) (25,919,536,580)
XI.주당순손실 34

  계속영업기본주당손실
(266) (518)
  계속영업희석주당손실
(266) (518)
별첨 주석 참조



자   본   변   동   표
제 21 기  2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 기  2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 메타랩스 (단위 : 원)
과                        목 자본금 기타불입자본 자본조정 기타포괄
손익누계액
결손금 총  계
2019.01.01(전기초) 22,274,896,000 152,623,516,340 515,917,248 (402,136,294) (105,742,598,131) 69,269,595,163
총포괄손익





당기순손실 - - - - (25,737,743,747) (25,737,743,747)
순확정급여부채 재측정요소 - - - - (181,792,833) (181,792,833)
소유주와의 거래





전환권의 행사 3,879,597,000 13,153,396,928 - - - 17,032,993,928
결손보전 - (106,329,090,681) - - 106,329,090,681 -
주식선택권 - - 610,372,724 - - 610,372,724
사업결합취득 - - 671,567,000 - - 671,567,000
2019.12.31(전기말) 26,154,493,000 59,447,822,587 1,797,856,972 (402,136,294) (25,333,044,030) 61,664,992,235
2020.01.01(당기초) 26,154,493,000 59,447,822,587 1,797,856,972 (402,136,294) (25,333,044,030) 61,664,992,235
총포괄손익





당기순손실 - - - - (15,549,065,795) (15,549,065,795)
순확정급여부채 재측정요소 - - - - (110,085,218) (110,085,218)
소유주와의 거래





전환권의 행사 5,690,475,500 9,156,052,979 - - - 14,846,528,479
결손보전 - (25,919,536,580) - - 25,919,536,580 -
주식선택권 - - 73,851,432 - - 73,851,432
기타
671,567,000 (671,567,000) - - -
2020.12.31(당기말) 31,844,968,500 43,355,905,986 1,200,141,404 (402,136,294) (15,072,658,463) 60,926,221,133
별첨 주석 참조



현   금   흐   름   표
제 21 기  2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 기  2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 메타랩스 (단위 : 원)
과                        목 주석 제 21 (당) 기 제 20 (전) 기
I. 영업활동현금흐름
(814,945,139) (1,910,827,241)
 영업활동에서 창출된 현금 35 (999,007,140) (2,112,100,743)
 이자수취
103,776,711 351,820,205
 이자지급
- (106,676,040)
 법인세납부
80,285,290 (43,870,663)
II. 투자활동현금흐름
2,494,795,464 (6,596,725,895)
 1. 투자활동으로 인한 현금유입액
8,692,038,819 24,399,688,044
 유형자산의 처분
42,581,819 102,683,837
 무형자산의 처분
- 50,000,000
 단기금융상품의 처분
7,806,757,000 12,100,000,000
 단기대여금의 회수
620,000,000 9,997,680,000
 보증금의 감소
222,700,000 435,922,075
  사업결합으로 인한 순현금유입액
- 1,713,402,132
 2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(6,197,243,355) (30,996,413,939)
 유형자산의 취득
17,218,000 414,106,035
 무형자산의 취득
19,036,355 96,710,918
 단기금융상품의 취득
3,621,310,000 11,212,233,000
 장기금융상품의 취득
- 100,000,000
 단기대여금의 증가
2,400,000,000 9,667,680,000
 보증금의 증가
86,255,000 5,283,986
 종속기업투자의 취득
53,424,000 9,500,400,000
III. 재무활동현금흐름
(2,799,685,354) (2,461,028,980)
 1. 재무활동으로 인한 현금유입액
100,000,000 5,890,500,590
  당기손익-공정가치측정금융부채 발행
- 5,000,000,590
 보증금의 증가
100,000,000 890,500,000
 2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,899,685,354) (8,351,529,570)
 사채의 상환
- 5,019,273,261
  리스부채의 상환
2,846,997,929 2,740,083,309
 보증금의 감소
24,627,918 579,493,000
 신주발행비 지급
28,059,507 12,680,000
IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(1,782) (426)
V. 현금및현금성자산의순증가(감소)(I + II + III + IV)
(1,119,836,811) (10,968,582,542)
VI. 기초현금및현금성자산
3,044,228,416 14,012,810,958
VII. 기말현금및현금성자산
1,924,391,605 3,044,228,416
별첨 주석 참조



주석


제 21 기  2020년 12월 31일 현재
제 20 기  2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 메타랩스



1. 일반사항


주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는 2006년 6월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의규정에 의해 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 재지정받았고, 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 31,844,969천원입니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
구분 소유주식수 지분율
이종우           11,294,817 17.73%
황정욱            2,844,406 4.47%
신상훈            1,171,040 1.84%
㈜빅텍      1,000,000 1.57%
조동구        772,264 1.21%
정호진        671,032 1.05%
기타           45,936,378 72.13%
합계           63,689,937 100.00%
(주1) 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상한 의결권 있는 전환우선주 3,344,482주가 전환가액의 조정으로 인하여 7,290,970주로 변경되었으며, 당기 중 전체 전환 청구되어 보통주로 전환되었습니다.



2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁


개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래전망 분석시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서


보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.


(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등


실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선


기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 사업결합


종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.


취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.


영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.


사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.


측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.


사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

 

(4) 영업권


사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.


손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.


영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.


관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.


(5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서    지배기업
, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의    보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.  

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.


당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.


(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.


기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.


외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.


(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.


한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.


3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.


(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.


(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.


(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.  

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를  재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.


(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.  

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법

건물

40년 정액법

구축물

40년 정액법
차량운반구 5년 정액법
비품 5년 정액법
기타의 유형자산 2년 정액법


유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분 내용연수 상각방법
영업권 비한정 -
산업재산권 10년 정액법
기타의무형자산 1년 ~ 10년 정액법


6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.


(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.


회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의     변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.


소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.


회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 의류 및 화장품을 제조 또는 구입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 의류판매,   (2) 화장품판매, (3) 배송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.


1) 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 의류 및 화장품 등의 재화 판매로 인한 수익
- 임대로 인한 수익
- 브랜드 대여로 인한 라이센스 수익


2) 한 시점에 이행하는 수행의무

의류 및 화장품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

당사가 영위하는 주요사업은 의류 및 화장품을 제조 또는 구입하고, 온라인 쇼핑몰 및 도소매 유통상을 통한 판매입니다. 의류 및 화장품의 판매로 인한 수익은 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객에게 회사가 사용하는 건물의 일부를 임대해주는 임대 계약이 존재하며, 당사 소유의 브랜드 사용을 허여하는 브랜드 로열티 계약이 존재합니다. 회사는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.


① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

임대료 수익은 약속된 임대기간 동안에 걸쳐, 브랜드 사용에 따른 수익은 고객과 약속한 브랜드 사용 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무이므로 수행의무의 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다.  

4) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.


당사의 고객은 온라인 스토어의 반품기한 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.


당사는 고객이 자사 온라인몰을 이용하여 의류를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래 구매시 고객에게 동 적립금을 사용하여 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 이러한 적립금은 고객이 해당 의류를 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인혜택(즉, 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

적립금의 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 적립금을 사용할 때 제공되는 할인금액과 사용가능성이 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 적립금과 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 적립금으로부터 발생하는 수익은 고객이 적립금을 사용할 때 인식합니다.

5) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.


(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.


(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의
순확정급여부채순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.


(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고 공동약정자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.  

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

(21) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.


회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치


금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세


이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 사용권자산 및 리스부채

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이  상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

5) 비금융자산의 손상차손

회사는 주석 2. (18)의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.



4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 당사의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

가. 외화위험 관리

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.      
 
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말  전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 343,761 (343,761) 738,562 (738,562)
JPY 405 (405) - .
TWD 10 (10) - -
HKD - - - -
합계 344,176 (344,176) 738,562 (738,562)


금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:외화)
구분 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
외화자산
현금및현금성자산 USD 16.14 18 USD     15.00 17
JPY            - - JPY                - -
단기금융상품 USD 2,300,000.00 2,502,400 USD 5,915,000.00 6,848,387
매출채권 USD 859,554.49 935,195 USD 463,997.00 537,216
TWD   2,572.00 99 TWD                - -
JPY 439,809.00 4,637 JPY                - -
외화자산 합계

3,442,349     7,385,620
외화부채
미지급금 JPY 55,822.00 589 JPY - -
외화부채 합계   55,822.00 589
- -


나. 이자율위험관리

당사는 당기말 현재 변동이자부 차입금이 없으며, 이에 따라 변동이자율에 의한 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.        
             

2) 신용위험            
             
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행 됩니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말  전기말
장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산 1,924,392 1,924,392 3,044,228 3,044,228
단기금융상품 2,802,400 2,802,400 7,048,387 7,048,387
매출채권 3,844,646 3,844,646 3,002,538 3,002,538
기타금융자산(유동) 2,314,615 2,314,615 495,271 495,271
장기금융상품 3,000 3,000 103,000 103,000
기타금융자산(비유동) 2,040,295 2,040,295 2,133,019 2,133,019
합계 12,929,348 12,929,348 15,826,444 15,826,444


다. 기타가격위험요소
       
회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 현재 전액 평가손실로 인식되어 있습니다.

3) 유동성위험

당사는 충분한 현금 및 현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
 

(당기말) (단위:천원)
구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계
전환사채(주1) 4,747,342 4,761,103 - 4,761,103
매입채무 37,198 37,198 - 37,198
리스부채 4,440,201 2,733,745 2,159,403 4,893,148
기타금융부채 1,489,092 1,242,946 246,146 1,489,092
(주1) 상기 금액은 할인하지 않은 만기시 상환금액입니다.


(전기말) (단위:천원)
구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계
전환사채(주1) 8,348,664 8,370,776 - 8,370,776
전환우선주부채 6,289,033 - 6,289,033 6,289,033
매입채무 315,471 315,471 - 315,471
리스부채 6,276,091 2,606,193 4,662,479 7,268,672
기타금융부채 1,678,380 1,148,380 530,000 1,678,380
(주1) 상기 금액은 할인하지 않은 만기시 상환금액입니다.



(2) 자본 위험 관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.    

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채 (A) 13,207,735 25,421,198
자본 (B) 60,926,221 61,664,992
예금 (C) 4,729,792 10,195,615
차입금 및 사채 (D) 4,747,342 8,348,664
부채비율 (A/B) 21.68% 41.22%
순차입금비율 (D-C)/B(주1) 0.03% -
(주1) 전기말 순차입금비율이 음수이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.



5. 공정가치


(1) 당기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산 1,924,392 1,924,392 3,044,228 3,044,228
단기금융상품 2,802,400 2,802,400 7,048,387 7,048,387
매출채권 3,844,646 3,844,646 3,002,538 3,002,538
장기금융상품 3,000 3,000 103,000 103,000
기타금융자산 4,354,911 4,354,911 2,628,290 2,628,290
금융자산 합계 12,929,348 12,929,348 15,826,444 15,826,444
금융부채:
매입채무 37,198 37,198 315,471 315,471
신주인수권부사채 - - - -
전환사채 4,747,342 4,747,342 8,348,664 8,348,664
파생상품부채 1,181,617 1,181,617 1,690,795 1,690,795
리스부채 4,440,201 4,440,201 6,276,091 6,276,091
당기손익-공정가치측정금융부채 - - 6,289,033 6,289,033
기타금융부채 1,489,092 1,489,092 1,678,380 1,678,380
금융부채 합계 11,895,449 11,895,449 24,598,433 24,598,433


당사는 상기 표의 내용을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.


(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)


당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3
금융부채:
파생상품부채 - - 1,181,617 - - 1,690,795
당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 6,289,033


(3) 가치평가기법 및 투입변수

다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분 가치평가 기법 투입 변수 및 범위 투입변수와 공정가치의 연관성
당기손익-공정가치측정금융자산 :
전환사채 (주1) (주1) N/A
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
지분증권 (주2) (주2) N/A
파생상품부채 :
전환권대가 옵션가격결정모형:
전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성
(25.21%)
주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
(주1) 비상장회사의 전환사채로 전기말 현재 완전자본잠식인 점을 고려하여 전액 손상처리하였습니다.
(주2) 비상장주식으로 신뢰성 있는 재무제표를 입수할 수 없어 전액 손상처리하였습니다.


(4) 수준3 공정가치 측정 금융상품의 민감도 분석

당사의 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 수준3 변수에 대한 1%p 변동시의 파생상품 부채의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 1%p 감소 1%p 증가
파생상품부채 1,181,617 3 이항모형 주가변동성 1,180,810 1,182,604


(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융부채 금융부채
파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융부채
기초잔액 1,690,795 6,289,033 3,337,661 -
대체 - - - -
당해 기간의 총손익



 당기손익에 포함된 손익(주2) 1,921,753 2,350,767 7,374,960 1,289,032
 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - -
매입, 발행, 전환 및 결제



 매입 - - (9,021,556) -
 전환 - - - 5,000,001
 발행 (2,430,931) (8,639,800) - -
 결제 - - (269) -
기말잔액(주1) 1,181,617 - 1,690,795 6,289,033
(주1) 당기 및 전기의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
(주2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익
당기손익 인식금액
보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (25,600)



6. 범주별 금융상품


(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
금융상품 범주 내역 금액
상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,924,392
단기금융상품 2,802,400
매출채권 3,844,646
기타금융자산(유동) 2,314,615
장기금융상품 3,000
기타금융자산(비유동) 2,040,295
금융자산 합계 12,929,348
상각후원가측정 금융부채 매입채무 37,198
리스부채 2,584,683
기타금융부채(유동) 1,242,946
전환사채 4,747,342
장기리스부채 1,855,517
기타금융부채(비유동) 246,146
당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 1,181,617
전환우선주부채 -
금융부채 합계 11,895,449


(전기말) (단위: 천원)
금융상품 범주 내역 금액
상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 3,044,228
단기금융상품 7,048,387
매출채권 3,002,538
기타금융자산(유동) 495,271
장기금융상품 103,000
기타금융자산(비유동) 2,133,019
금융자산 합계 15,826,444
상각후원가측정 금융부채 매입채무 315,471
리스부채 2,464,108
기타금융부채(유동) 1,148,380
전환사채 8,348,664
장기리스부채 3,811,983
기타금융부채(비유동) 530,000
당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 1,690,795
전환우선주부채 6,289,033
금융부채 합계 24,598,433


(2) 당기와 전기의 당사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정 금융자산
 이자수익 141,313 394,828
 외환손익 (316,628) (303,488)
 대손상각비 92,918 (167,809)
당기손익-공정가치측정금융자산
 평가손익 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익 - -
당기손익-공정가치측정금융부채
 평가손익 (4,272,520) (8,663,992)
상각후원가로 평가하는 금융부채
 이자비용 (786,484) (3,422,478)
 상환손익 - 874,250



7. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 
 투자전환사채(주1) - -
(주1) 당사는 전전기 중 투자전환사채 10억원을 취득하였으며, 피투자기업의 재무현황을 고려한 결과 상환가능성이 없으며, 보통주로 전환하더라도 피투자기업의 순실현가치가 없음에 따라, 전액 평가손실로 인식하였습니다.


(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
  Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1) - -
(주1) 전전기 중 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류 되었습니다.
한편, 동 지분상품의 평가를 위한 재무자료 등을 입수할 수 없어 평가가 불가능하며, 회수가능성이 낮아 전기 중 전액 기타포괄손익으로 평가손실을 계상하였습니다.


위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
정기예금(주1) 2,802,400 7,048,387

(주1) 당사는 당기말과 전기말 ㈜메타랩스코스메틱의 자회사인 METALABS HONGKONG LIMITED(이하, 메타랩스HK)의 차입금에 대하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.


8. 현금및현금성자산    
   
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
보통예금 1,924,392 3,044,228



9. 매출채권 및 기타금융자산


(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금은   다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권금액 대손충당금 현재가치
할인차금
장부금액 채권금액 대손충당금 현재가치
할인차금
장부금액
<유동자산>
매출채권 3,998,090 (153,444) - 3,844,646 3,263,182 (260,644) - 3,002,538
단기대여금 2,150,000 (30,000) - 2,120,000 370,000 (30,000) - 340,000
미수금 126,567 - - 126,567 81,038 - - 81,038
미수수익 44,098 - - 44,098 32,380 - - 32,380
예치보증금 23,950 - - 23,950 41,950 - (97) 41,853
소계 6,342,705 (183,444) - 6,159,261 3,788,550 (290,644) (97) 3,497,809
<비유동자산>
보증금 2,085,955 - (45,660) 2,040,295 2,204,400 - (71,381) 2,133,019
합계 8,428,660 (183,444) (45,660) 8,199,556 5,992,950 (290,644) (71,478) 5,630,828


(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산
3개월 이하 2,723,080 4,400,570 2,629,058 2,698,225
3개월초과 12개월 이하 786,810 - 373,480 1,542
12개월 초과 334,756 - - -
소계 3,844,646 4,400,570 3,002,538 2,699,768
손상채권 153,444 30,000 260,644 30,000
합계 3,998,090 4,430,570 3,263,182 2,729,768


(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 260,644 412,096
대손상각비(환입액) (107,200) 113,174
제각 - (412,776)
사업결합취득 - 148,150
기말 153,444 260,644


(4) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 30,000 283,649
대손상각비(환입액) - 54,635
제각 - (308,284)
사업결합취득 - -
기말 30,000 30,000



10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 186,438 - 446,652 -
선급금대손충당금 (14,282) - - -
선급비용 64,866 - 20,255 -
합계 237,022 - 466,907 -



11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
제품 128,485 349,476
상품 4,389,072 2,801,354
원재료 87,818 429,440
재공품 202,990 208,195
소계 4,808,365 3,788,465
재고자산평가충당금 (387,574) (555,586)
합계 4,420,790 3,232,879


당사는 당기 중 재고자산의 폐기 및 평가와 관련하여 발생한 737천원(전기 :  70,805천원)을 매출원가에 가산하였습니다.



12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법
<종속기업>
(주)메타케어(주1) 100.00% 한국 12.31 경영서비스지원 원가법
(주)테크랩스(주2) 81.81% 한국 12.31 어플리케이션 개발 및 공급 원가법
(주)메타랩스코스메틱 52.65% 한국 12.31 화장품 도소매 원가법
(주1) 당기 중 ㈜모제림에서 ㈜메타케어로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 ㈜넥스트매치에서 ㈜테크랩스로 사명을 변경하였습니다.


(전기말)
기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법
<종속기업>
(주)모제림 100.00% 한국 12.31 경영서비스지원 원가법
(주)넥스트매치 81.81% 한국 12.31 어플리케이션 개발 및 공급 원가법
(주)메타랩스코스메틱 50.52% 한국 12.31 화장품 도소매 원가법


(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
종속기업 (주)메타케어(주1) 대한민국 100.00 36,155,175 29,233,806 36,153,281 36,153,281
(주)테크랩스(주2) 대한민국 81.81 15,312,777 15,312,777 15,312,777 15,312,777
(주)메타랩스코스메틱(주1) 대한민국 52.65 1,248,274 94,997 1,194,850 1,194,850
소계 52,716,226 44,641,580 52,660,908 52,660,908
(주1) 당기 중 ㈜모제림에서 ㈜메타케어로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 ㈜넥스트매치에서 ㈜테크랩스로 사명을 변경하였습니다.


(3) 당기와 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 회사 기초 취득 기타 손상차손 기말
종속기업 (주)메타케어(주1) 36,153,281 - 1,894 (6,921,369) 29,233,806
(주)테크랩스 15,312,777 - - - 15,312,777
(주)메타랩스코스메틱 1,194,850 53,424 - (1,153,277) 94,997
소계 52,660,908 53,424 1,894 (8,074,645) 44,641,580
(주1) 관계사 전입 직원의 주식기준보상인식액을 지분증권 증가로 반영하였습니다.


(전기말) (단위: 천원)
구분 회사 기초 취득 기타(주3) 사업결합 기말
종속기업 ㈜모제림 26,652,221 9,500,400 660 - 36,153,281
㈜넥스트매치 15,312,777   -   -  - 15,312,777
㈜메타랩스코스메틱(주1) -  -   - 1,194,850 1,194,850
㈜엔씨엘바이오(주2) 19,950,000  -  - (19,950,000) -
소계 61,914,998 9,500,400 660 (18,755,150) 52,660,908
(주1) 전기 중 ㈜엔씨엘바이오와의 합병(합병기준일 2019년 2월 1일)으로 인해 취득하였습니다.
(주2) 전기 2019년 2월 1일 기준으로 합병하였습니다.
(주3) 관계사 전입 직원의 주식기준보상인식액을 지분증권 증가로 반영하였습니다.


(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)메타케어 13,763,747 1,847,790 11,915,957 15,181,905 784,511 784,511
(주)테크랩스 9,741,360 890,674 8,850,686 9,115,512 896,304 896,304
(주)메타랩스코스메틱 3,063,322 2,953,590 109,732 5,099,901 (1,174,029) (1,174,029)
(주1) 상기 요약재무현황은 종속기업의 별도재무제표를 이용하여 당사의 회계기준 및 회계정책을 적용한 재무현황입니다.


(전기말) (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
주식회사 모제림 14,414,994 3,285,443 11,129,551 16,510,857 964,789 964,789
(주)넥스트매치 9,483,723 1,510,244 7,973,478 11,024,843 955,584 955,584
㈜메타랩스코스메틱 2,199,179 915,418 1,283,761 13,482,184 (838,535) (838,535)
(주1) 상기 요약재무현황은 종속기업의 별도재무제표를 이용하여 당사의 회계기준 및 회계정책을 적용한 재무현황이며,
손익정보는 전기 정보 입니다.

13. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액
기계장치 467,315 (267,103) 200,212 463,535 (124,234) 339,301
차량운반구 49,106 (23,308) 25,798 127,212 (45,740) 81,472
비품 728,599 (409,889) 318,710 1,307,541 (512,915) 794,626
합계 1,245,019 (700,300) 544,720 1,898,287 (682,889) 1,215,398


(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 사업결합 기말
기계장치 339,301 3,780 - (142,869) - 200,212
차량운반구 81,472 - (38,526) (17,148) - 25,798
비품 794,626 13,438 (224,898) (264,455) - 318,710
합계 1,215,398 17,218 (263,424) (424,473) - 544,720


(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 사업결합 기말
기계장치 - 56,210 - (124,234) 407,325 339,301
차량운반구 58,655 84,050 (81,680) (34,182) 54,629 81,472
비품 1,059,681 273,846 (262,561) (352,651) 76,311 794,626
합계 1,118,336 414,106 (344,241) (511,066) 538,264 1,215,398


(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 16,761천원(전기 : 15,951천원)은 매출원가, 당기 407,712천원(전기 : 495,115천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 없습니다.


(5) 당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 보험가입자산 보험회사 부보액
재산종합보험 유형자산 등 DB손해보험 16,140,000



14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
영업권(주1) 7,644,427 8,503,767
산업재산권 200,924 210,365
기타의무형자산 1,177,170 1,346,097
합계 9,022,521 10,060,229
(주1) 영업권은 상각하지 아니하며 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.


(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 사업결합 기말
영업권 8,503,767 - - - (859,340) - 7,644,427
산업재산권 210,365 19,036 - (28,477) - - 200,924
기타의무형자산 1,346,097 - - (168,927) - - 1,177,170
합계 10,060,229 19,036 - (197,404) (859,340) - 9,022,521


(전기) (단위: 천원)
 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 사업결합(주1) 기말
영업권 1,846,111 - - - (7,354,885) 14,012,541 8,503,767
산업재산권 177,884 50,766 - (25,733) - 7,449 210,365
기타의무형자산 74,970 45,945 (50,000) (184,662) - 1,459,843 1,346,097
합계 2,098,965 96,711 (50,000) (210,395) (7,354,885) 15,479,833 10,060,229
(주1) 전기 중 (주)엔씨엘바이오와 합병으로 취득하였습니다.


(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 당기 197,404천원(전기 : 210,395천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 영업권의 손상평가
사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분되었습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
현금창출단위 당기말 전기말
패션사업부문 168,359 1,027,699
화장품사업부문 7,476,068 7,476,068
합계 7,644,427 8,503,767
현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.
경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하였습니다.
미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 패션사업부 14.11% 및 화장품사업부 14.91%로서 각 영업부문별 특수위험을 반영하였습니다.
이러한 손상검사를 통해 당사는 당기 중 패션사업부문 859,340천원의 손상차손을 인식하였습니다.


(단위: 천원)
구분 패션사업부문 화장품사업부문 합계
영업권 (손상차손 반영전) 1,027,699 7,476,068 8,503,767
기타의무형자산 - 1,126,335 1,126,335
순영업자산 6,714,947 1,164,510 7,879,457
현금창출단위 소계 7,742,647 9,766,913 17,509,560
회수가능가액(주1) 6,883,306 12,722,210 19,605,516
손상차손(주2) (859,340) - (859,340)


(주1) 회수가능가액 추정에 대한 내용은 다음과 같습니다.

 구분 패션사업부문 화장품사업부문
추정근거 사용가치 사용가치
공정가치서열체계수준 수준3 수준3
가치평가기법 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형
성장률 - -
할인율 14.11% 14.91%


(주2) 손상차손금액은 전액 영업권에 배분되었으며, 당기손익으로 계상하였습니다.



15. 리스

당사는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구   분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
부동산 8,056,429 (3,357,186) (2,538,832) 2,160,412
차량운반구 166,574 (22,924) - 143,650
합계 8,223,003 (3,380,110) (2,538,832) 2,304,062