주식회사 메타랩스와 그 종속기업





                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서






제 23 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지



제 22 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지






                            삼덕회계법인


독립된 감사인의 감사보고서



주식회사 메타랩스
주주 및 이사회 귀중



감사의견

우리는 주식회사 메타랩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거


우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.


핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 연결회사가 사업결합으로 취득한 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

1) 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 14에서 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사가 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 당기중 인식한 손상차손은 4,423백만원(전기말 영업권 장부가액 21,604백만원)으로서 유의적이며, 연결회사의 현금창출단위(Cash Generating Unit, "CGU")들의 회수가능액 측정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 영업권의 손상평가에 관심을 기울였습니다.

연결회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 비유동자산에 대한 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 손상평가에 사용된 회수가능액은 사용가치이며, 사용가치는 평가 방법론의 선정, 매출액, 영업비용, 성장률과 할인율의 예상치에 근거하여 산출됩니다. 해당 현금창출단위에 대한 사용가치를 추정하는데 있어 유의적 판단에 대한 경영진의 편의 가능성과 손상차손 금액의 잠재적인 영향을 고려하여 우리는 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대한 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

                                                                     
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 현금창출단위 식별의 적정성 검토
- 사용가치 평가방법론의 적정성 검토
- 사용가치 평가시 적용된 가정(할인율, 추정기간내 예상현금흐름, 영구성장률 등)의   적정성 검토
- 전기 추정 현금흐름과 실적의 비교

- 영업권이 배분된 현금창출단위 장부금액의 적정성 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.


경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.


연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임


우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 연결감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최봉관 입니다.


서울특별시 종로구 우정국로 48
삼  덕  회  계  법  인
대표이사 공인회계사   김 명 철


2023년 3월 22일


이  감사보고서는  감사보고서일 현재로  유효한 것입니다. 따라서  감사보고서일 이후  이  보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며  이로 인하여  이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.



(첨부)연 결 재 무 제 표



주식회사 메타랩스와 그 종속기업





제 23 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지



제 22 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지





"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 메타랩스 대표이사 유지헌


본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 언주로 428 (역삼동)
(전   화) 02-2189-7700




연   결   재   무   상   태   표
제 23 기  2022년 12월 31일 현재
제 22 기  2021년 12월 31일 현재
주식회사 메타랩스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과                        목 주석 제 23 (당) 기말 제 22 (전) 기말
자  산




I.유동자산

29,548,680,677
36,359,141,002
 현금및현금성자산 4,5,6,8 2,039,629,362
11,213,587,138
 단기금융상품 4,5,6 15,100,000,000
301,321,063
 당기손익-공정가치측정금융상품 4,5,6,7 -
9,277,767,000
 매출채권 4,5,6,9 9,682,171,894
9,339,593,027
 기타금융자산 4,5,6,9 166,911,324
2,090,433,920
 기타유동자산 10 650,873,058
630,819,193
 재고자산 11 1,356,662,186
3,464,837,315
 파생상품자산 5,6,7,18 487,875,000
-
 당기법인세자산
48,495,419
25,946,901
 반품재고회수권 22 16,062,434
14,835,445
II.비유동자산
  60,468,072,995
48,674,903,699
 장기금융상품 4,5,6 37,395,643   3,000,000
 기타금융자산 4,5,6,9 2,280,662,081   3,166,115,034
 당기손익-공정가치측정금융상품 4,5,6,7 12,259,610,000   -
 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,7 6,907,454,482   -
 관계기업투자 12 25,280,262,542
6,499,239,120
 유형자산 13 347,770,280
844,533,956
 투자부동산 13 -
108,639,948
 무형자산 14 11,125,819,839
36,271,275,126
 사용권자산 15 2,017,233,696
1,477,458,665
 이연법인세자산
211,864,432
304,641,850
자  산  총  계

90,016,753,672
85,034,044,701
부  채




I.유동부채

8,845,996,179
25,559,289,266
 매입채무 4,5,6 22,991,683
83,908,783
 기타금융부채 4,5,6,19 1,063,548,681
2,432,283,089
 전환사채 4,5,6,17 3,574,682,221
9,070,164,257
 상환전환우선주부채 4,5,6,17 -
3,642,049,186
 파생상품부채 5,6,18 2,278,234,950
6,886,777,227
 기타유동부채 20 363,879,438
637,667,378
 리스부채 4,5,6,15 1,060,218,867
2,255,507,033
 당기법인세부채
318,204,832
372,913,730
 계약부채 21 138,925,203
136,175,135
 환불부채 22 22,682,218
31,226,171
 충당부채 24 2,628,086
10,617,277
II.비유동부채

2,283,382,877
3,042,528,047
 장기리스부채 4,6,15 656,177,813
288,498,751
 기타금융부채 4,5,6,19 173,112,225   5,000,000
 순확정급여부채 23 -
107,166,075
 충당부채 24 223,916,896
39,606,663
 이연법인세부채 25 1,230,175,943
2,602,256,558
부  채  총  계

11,129,379,056
28,601,817,313
자  본




Ⅰ.지배기업소유주지분

78,678,587,880
52,024,348,217
1.자본금 26
62,261,722,500
36,969,326,500
 보통주자본금
62,261,722,500
36,969,326,500
2.기타불입자본 26
21,869,353,726
31,983,748,970
 주식발행초과금
20,418,486,632
30,532,881,876
 신주인수권대가
747,971,789
747,971,789
 자기주식처분이익
663,756,050
663,756,050
 기타자본잉여금
39,139,255
39,139,255
3.자본조정 28
1,218,703,116
1,226,748,940
 자기주식
(11,434,144)
(3,388,320)
 주식선택권
1,230,137,260
1,230,137,260
4.기타포괄손익누계액

(372,424,145)
(402,136,294)
 지분법자본변동
599,764
-
 공정가치측정자산 평가손익
(373,023,909)   (402,136,294)
5.결손금 28
(6,298,767,317)
(17,753,339,899)
 법정적립금
586,492,550
586,492,550
 미처리결손금
(6,885,259,867)
(18,339,832,449)
II. 비지배지분

208,786,736
4,407,879,171
자  본  총  계

78,887,374,616
56,432,227,388
부채와자본총계

90,016,753,672
85,034,044,701
별첨 주석 참조



연   결   포   괄   손   익   계   산   서
제 23 기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 22 기  2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 메타랩스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과                        목 주석 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기
Ⅰ.매출액 37 22,659,042,216 29,344,936,324
Ⅱ.매출원가 29 13,050,961,297 16,044,780,724
Ⅲ.매출총이익
9,608,080,919 13,300,155,600
 판매비와관리비 29,30 11,684,082,271 15,325,311,116
 대손상각비(환입) 30 (28,793,032) 89,234,360
Ⅳ.영업이익(손실)
(2,047,208,320) (2,114,389,876)
 기타수익 31 8,252,261,131 1,154,049,743
 기타비용 31 16,566,966,787 16,209,863,287
 금융수익-이자수익 32 612,161,068 79,420,929
 금융비용 32 2,110,770,713 749,668,096
 기타의대손상각비 31 653,256,675 49,410,886
 종속기업및관계기업투자손익
(1,142,933,182) -
Ⅴ.법인세차감전순손실
(13,656,713,478) (17,889,861,473)
 법인세비용 25 (844,081,394) (797,812,280)
Ⅵ.계속영업손실
(12,812,632,084) (17,092,049,193)
Ⅶ.중단사업손익 38 8,666,135,064 2,444,474,910
Ⅷ.당기순손실
(4,146,497,020) (14,647,574,283)
  (1) 지배지분
(4,095,826,719) (14,509,212,919)
      계속영업이익
(12,812,632,084) (17,092,049,193)
      중단영업이익 38 8,716,805,365 2,582,836,274
  (2) 비지배지분
(50,670,301) (138,361,364)
      계속영업이익
- -
      중단영업이익 38 (50,670,301) (138,361,364)
Ⅸ.기타포괄손익
141,100,318 64,624,665
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
140,500,554 70,357,356
  순확정급여부채 재측정요소
140,997,682 90,201,738
  기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익
36,851,120 -
  기타포괄손익의 법인세효과
(37,348,248) (19,844,382)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
599,764 (5,732,691)
  해외사업환산손익
- (5,732,691)
  관계기업기타포괄손익
759,195 -
  기타포괄손익의 법인세효과
(159,431) -
Ⅹ.당기총포괄손실
(4,005,396,702) (14,582,949,618)
  지배지분
(3,954,726,401) (14,441,874,012)
  비지배지분
(50,670,301) (141,075,606)
XI.주당순손익 33

  계속영업기본주당손실
(563) (1,089)
  중단영업기본주당손익
383 165
  계속영업희석주당손실
(563) (1,089)
  중단영업희석주당손익
383 165
별첨 주석 참조



연   결   자   본   변   동   표
제 23 기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 22 기  2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 메타랩스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과                        목 자본금 기타불입자본 자본조정 기타포괄
손익누계액
결손금 기배기업
소유주지분
비지배지분 총계
2021.01.01(당기초) 31,844,968,500 39,288,546,821 1,200,141,404 (389,058,198) (18,973,635,349) 52,970,963,178 493,357,215 53,464,320,393
총포괄손익







당기순손실 - - - - (14,509,212,919) (14,509,212,919) (138,361,364) (14,647,574,283)
순확정급여부채 재측정요소 - - - - 70,357,356 70,357,356 - 70,357,356
해외사업환산손익 - - - (13,078,096) - (13,078,096) (2,714,242) (15,792,338)
소유주와의 거래







유상증자 5,124,358,000 2,469,293,175 - - - 7,593,651,175 - 7,593,651,175
전환권의 행사 - 2,450,128,567 - - - 2,450,128,567 - 2,450,128,567
결손보전 - (15,659,151,013) - - 15,659,151,013 - - -
주식선택권 - - 56,731,065 - - 56,731,065 - 56,731,065
연결범위변동 - 3,434,931,420 (30,123,529) - - 3,404,807,891 4,055,597,562 7,460,405,453
기타 - - - - - - - -
2021.12.31(당기말) 36,969,326,500 31,983,748,970 1,226,748,940 (402,136,294) (17,753,339,899) 52,024,348,217 4,407,879,171 56,432,227,388
2022.01.01(당기초) 36,969,326,500 31,983,748,970 1,226,748,940 (402,136,294) (17,753,339,899) 52,024,348,217 4,407,879,171 56,432,227,388
총포괄손익







당기순손실 - - - - (4,095,826,719) (4,095,826,719) (50,670,301) (4,146,497,020)
순확정급여부채 재측정요소 - - - - 111,388,169 111,388,169 - 111,388,169
관계기업기타포괄손익
- - - 599,764 - 599,764 - 599,764
해외사업환산손익 - - - - - - - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익

- - - 29,112,385 - 29,112,385 - 29,112,385
소유주와의 거래







유상증자
25,000,000,000 4,863,547,500 - - - 29,863,547,500 - 29,863,547,500
전환권의 행사 292,397,500 461,066,888 - - - 753,464,388 - 753,464,388
결손보전 - (15,439,011,132) - - 15,439,011,132 - - -
주식선택권 - - - - - - 10,811,160 10,811,160
자기주식취득
- - (8,045,824) - - (8,045,824) - (8,045,824)
연결범위변동 - - - - - - (4,159,233,294) (4,159,233,294)
기타 (1,500) 1,500 - - - - - -
2022.12.31(당기말) 62,261,722,500 21,869,353,726 1,218,703,116 (372,424,145) (6,298,767,317) 78,678,587,880 208,786,736 78,887,374,616
별첨 주석 참조



연   결   현   금   흐   름   표
제 23 기  2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 22 기  2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 메타랩스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과                        목 주석 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름
447,640,153 2,279,490,383
 영업활동에서 창출된 현금 34 468,447,105 2,517,768,306
 이자수취
504,246,403 94,622,582
 이자지급
169,297,251 (45,221,953)
 법인세환급(납부)
(694,350,606) (287,678,552)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름
(27,950,545,826) (20,699,546,402)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액
100,209,908,786 8,847,100,327
 유형자산의 처분
16,998,176 392,054,384
 무형자산의 처분
428,100,000 4,942,170
  투자부동산의 처분
- 1,630,000,000
 단기금융상품의 처분
96,467,561,770 5,318,720,000
 단기대여금의 회수
1,190,000,000 249,821,025
 장기대여금의 회수
- 30,000,000
 보증금의 감소
2,107,248,840 414,103,520
  종속기업투자주식의 처분
- 807,459,228
2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(128,160,454,612) (29,546,646,729)
 유형자산의 취득
324,681,210 144,922,762
 무형자산의 취득
2,247,253,980 264,907,790
 단기금융상품의 취득
111,266,240,707 2,817,641,063
 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
2,000,002,500 9,500,000,000
 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
1,299,670,380 -
 단기대여금의 증가
- 425,000,000
 보증금의 증가
2,797,167,500 419,530,000
  지분법적용투자주식의 취득
2,999,796,030 6,499,239,120
 연결범위변동으로 인한 순현금 유출액
5,225,642,305 9,475,405,994
III. 재무활동 현금흐름
18,340,991,846 26,289,672,909
1. 재무활동으로 인한 현금유입액
38,008,305,260 31,607,454,798
 단기차입금의 증가
- 550,500,000
  사채의 발행
7,998,305,260 11,997,828,760
 상환전환우선주의 발행
- 6,000,456,132
 유상증자
30,000,000,000 5,999,999,265
 비지배주주지분 증가
- 6,998,670,641
 보증금의 증가
10,000,000 60,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(19,667,313,414) (5,317,781,889)
 단기차입금의 상환
- 1,482,150,000
 유동성장기부채의 상환
- 476,111,113
 사채의 상환
16,118,262,874 2,913
 보증금의 감소
506,146,214 -
 리스부채의 상환
2,895,829,062 3,322,165,633
  신주발행비의 지급
139,029,440 37,352,230
  자기주식의 취득
8,045,824 -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(12,043,949) -
Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소)(I + II + III + IV)
(9,173,957,776) 7,869,616,890
Ⅵ. 기초의 현금
11,213,587,138 3,343,970,248
Ⅶ. 기말의 현금
2,039,629,362 11,213,587,138
별첨 주석 참조



주석


제 23(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 22(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 메타랩스와 그 종속기업



1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요


주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 62,261,723천원입니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
구분 소유주식수(주) 지분율
주식회사 위버랩스 10,000,000 40.15%
이종우 2,258,963 9.07%
주식회사 리팅랩스 1,403,508 5.64%
기타 11,242,218 45.14%
합계 24,904,689 100.00%
(주1) 2022년 11월 15일 주식병합 (5:1)으로 인하여 주식수가 변경되었습니다.


(2) 종속기업 현황

1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구분 회사명 업종 결산일 소재국 당기말 전기말
자본금 지분율(%) 자본금 지분율(%)
종속회사 ㈜메타케어 병원 경영컨설팅 12월 31일 대한민국 198,475 100.00 198,475 100.00
㈜테크랩스(주1) 모바일 어플리케이션 제작 등 12월 31일 대한민국 - - 307,589 76.37
(주1) ㈜테크랩스가 발행한 의결권 있는 상환전환우선주는 금융부채로 분류하였으며, 동 금융부채는 지분율 산정 시 포함하지 않았습니다.
        당기 중 테크랩스 합병으로 지분율 변동이 발생하여 연결대상에서 제외하였으며, 관련 손익은 중단손익으로 분류하였습니다.


2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)메타케어 33,704,880 2,063,607 31,641,273 11,210,726 2,325,378 2,325,378


(전기말) (단위: 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출액(주1) 당기순손익 총포괄손익
㈜메타케어 30,938,715 1,607,759 29,330,956 13,768,262 1,405,747 1,405,747
㈜테크랩스 14,214,374 8,278,383 5,935,991 9,784,412 320,494 320,494
(주1) 매출액, 순손익, 총포괄손익은 전기 금액입니다.


3) 연결대상범위의 변동

(1) 당기

회사명 구분 사  유
㈜테크랩스 연결 제외 합병으로 인한 지분율 변동


(2) 전기

회사명 구분 사  유
(주)한다소프트 신규 편입 과반이상 지분 취득
(주)한다소프트(주1) 연결 제외 종속회사와의 합병
(주)메타랩스코스메틱 연결 제외 종속기업 주식 처분
Metalabs Hong Kong Limited 연결 제외 종속기업 주식 처분
MetalabsCosmetic (Guangzhou) Co., ltd 연결 제외 종속기업 주식 처분
㈜메타약품 연결 제외 종속기업 주식 처분
(주1) 2021년 6월 1일을 기준일로 하여 ㈜테크랩스와 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다.



2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.


(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선


기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서


당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.


(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.



(2) 연결재무제표 작성기준
 
 1) 회계기준
 
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
 
 2) 측정기준
 
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.  
 
 3) 기능통화와 표시통화
 
연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.
 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.


연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.


연결실체는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.


비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.


종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.


지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합


연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.


연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.


일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.


취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여  자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.


연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.


단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.  

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자


연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.


관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.


지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.


투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.


연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.


지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.


연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.


관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.


연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.  

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 영업권


사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.


손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.


영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.


관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련영업권 금액은 처분손익 결정에 포함됩니다.

(7) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.  

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.


당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.


(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.


기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.


외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.


(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.


3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.


(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.


(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.  

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.


(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법

건물

40년 정액법
기계장치 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
비품 5년 정액법
기타의 유형자산 5년 정액법


유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분 내용연수 상각방법
영업권 비한정 -
산업재산권 5년, 10년 정액법
기타의무형자산 5년, 10년, 18년 정액법
회원권 7년, 비한정 정액법


6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.


(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.


연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의     변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다.


소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.


연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
 
(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.


1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 의류판매업, 병원경영지원 사업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 의류판매, (2) 배송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.


당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 의류 및 화장품 등의 재화판매로 인한 수익
- 병원경영지원, 블록체인 및 가상화폐 개발용역 제공 등으로 인한 수익
- 소셜데이팅 서비스
- 임대로 인한 수익
- 브랜드 대여로 인한 라이센스 수익


2) 한 시점에 이행하는 수행의무

의류 및 화장품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

연결실체는 의류 제조 및 판매, 화장품 판매 등을 하고 있으며, 온라인 쇼핑몰 및 도소매유통상을 통한 판매행위가 이루어지고 있습니다. 또한, 연결실체가 서비스하는 어플리케이션의 유저가 사용할 수 있는 온라인아이템에 대한 판매활동을 하고 있습니다. 의류 및 화장품, 아이템의 판매로 인한 수익은 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객에게 연결실체가 사용하는 건물의 일부를 임대해주는 임대 계약이 존재하며, 연결실체 소유의 브랜드 사용을 허여하는 브랜드 로열티 계약이 존재합니다. 연결실체는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.


① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

임대료 수익은 약속된 임대기간 동안에 걸쳐, 브랜드 사용에 따른 수익은 고객과 약속한 브랜드 사용 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무이므로 수행의무의 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다.  


4) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.


당사의 고객은 온라인 스토어의 반품기한 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.


당사는 고객이 자사 온라인몰을 이용하여 의류를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래 구매시 고객에게 동 적립금을 사용하여 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 이러한 적립금은 고객이 해당 의류를 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인혜택(즉, 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

적립금의 개별판매가격은 연결실체의 과거 경험에 따라 고객이 적립금을 사용할 때 제공되는 할인금액과 사용가능성이 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 적립금과 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 적립금으로부터 발생하는 수익은 고객이 적립금을 사용할 때 인식합니다.

5) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.


(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.


(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.


(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.  

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

(22) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.


3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.


회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치


금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세


이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 사용권자산 및 리스부채

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

5) 비금융자산의 손상차손

연결실체는 주석 2. (19)의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.



4. 위험관리

(1) 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

가. 외화위험 관리

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10%하락시
USD 95,221 (95,221) 44,733 (44,733)
CNY 91 (91) - -
JPY 346 (346) 253 (253)
TWD 11 (11) 11 (11)
합계 95,668 (95,668) 44,997 (44,997)


금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
구분 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
외화자산
현금및현금성자산 USD 374,980.07 475,212 USD - -
JPY 87,866.00 838 JPY - -
매출채권 USD 377,334.49 478,196 USD 377,334.49 447,330
JPY 289,556.00 2,760 JPY 635,951.00 6,552
TWD 2,572.00 106 TWD 2,572.00 110
보증금 CNY 5,000.00 907 CNY - -
외화자산 합계

958,019

453,992
외화부채
미지급금 USD 946.90 1,200 USD - -
JPY 14,172.00 135 JPY 390,563.00 4,024
외화부채 합계

1,335

4,024


나. 이자율위험관리

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당기말 현재 변동금리 차입금은 없습니다.
             
2) 신용위험
             
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산 2,039,629 2,039,629 11,213,587 11,213,587
단기금융상품 15,100,000 15,100,000 301,321 301,321
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 9,277,767 9,277,767
매출채권 9,682,172 9,682,172 9,339,593 9,339,593
장기금융상품 37,396 37,396 3,000 3,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 12,259,610 12,259,610 - -
기타금융자산 2,447,573 2,447,573 5,256,549 5,256,549
합계 41,566,380 41,566,380 35,391,817 35,391,817


3) 유동성위험

연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
 

(당기말) (단위:천원)
구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계
전환사채 3,574,682 5,157,116 - 5,157,116
상환전환우선주부채 - - - -
매입채무 22,992 22,992 - 22,992
리스부채 1,716,397 1,112,794 754,278 1,867,072
기타금융부채 1,236,661 1,063,549 173,112 1,236,661


(전기말) (단위:천원)
구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계
전환사채 9,070,164 13,968,110 - 13,968,110
상환전환우선주부채 3,642,049 - 7,351,792 7,351,792
매입채무 83,909 83,909 - 83,909
리스부채 2,544,006 2,353,109 337,324 2,690,433
기타금융부채 2,437,283 2,432,283 5,000 2,437,283


(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채 (A) 11,129,379 28,601,817
자본 (B) 78,887,375 56,432,227
예금 (C) 17,177,025 11,517,908
차입금등 (D) 3,574,682 12,712,213
부채비율 (A/B) 14.1% 50.7%
순차입금비율 (D-C)/B(주1) - 2.1%
(주1) 당기말 순차입금비율이 음수이므로 계산하지 아니하였습니다.



5. 공정가치


(1) 당기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산 2,039,629 2,039,629 11,213,587 11,213,587
단기금융상품 15,100,000 15,100,000 301,321 301,321
매출채권 9,682,172 9,682,172 9,339,593 9,339,593
파생상품자산 487,875 487,875 - -
장기금융상품 37,396 37,396 3,000 3,000
기타금융자산 2,447,573 2,447,573 5,256,549 5,256,549
당기손익-공정가치측정금융자산 12,259,610 12,259,610 9,277,767 9,277,767
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,907,454 6,907,454 - -
소계 48,961,710 48,961,710 35,391,817 35,391,817
금융부채:
매입채무 22,992 22,992 83,909 83,909
전환사채 3,574,682 3,574,682 9,070,164 9,070,164
상환전환우선주부채 - - 3,642,049 3,642,049
파생상품부채 2,278,235 2,278,235 6,886,777 6,886,777
리스부채 1,716,397 1,716,397 2,544,006 2,544,006
기타금융부채 1,236,661 1,236,661 2,437,283 2,437,283
소계 8,828,966 8,828,966 24,664,188 24,664,188


연결실체는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.


(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)


당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3
금융자산 :
파생상품자산 - - 487,875 - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 12,259,610 - - 9,277,767
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,907,454 - - -
금융부채 :
파생상품부채 - - 2,278,235 - - 6,886,777


(3) 가치평가기법 및 투입변수

다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분 가치평가 기법 투입 변수 및 범위 투입변수와 공정가치의 연관성
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채 옵션가격결정모형:
전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성
(34.66%)
주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
투자상환전환우선주 옵션가격결정모형:
전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성
(38.39%)
주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
파생상품자산:
매도청구권 옵션가격결정모형:
매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성
(58.28%)
주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권 현금흐름할인법
지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정하고 있습니다. 지분증권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 할인율은 무위험이자율, 예상시장수익률 등에 기초하여 추정하고 있습니다.
할인율
(17.19%)
할인율이 증가(감소)한다면 지분증권의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.
파생상품부채 :
전환권 옵션가격결정모형:
전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성
(58.28%)
주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
조기상환청구권 옵션가격결정모형:
조기상환청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 조기상환청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성
(58.28%)
주가변동성이 증가(감소)한다면 조기상환청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.


(4) 수준3 공정가치 측정 금융상품의 민감도 분석

연결실체의 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 수준3 변수에 대한 1%p 변동시의 금융상품의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 1%p 감소 1%p 증가
<금융자산>





파생상품자산 487,875 3 이항모형 주가변동성 475,950 499,780
투자전환사채 9,921,110 3 이항모형 주가변동성 9,911,140 9,933,996
상환전환우선주 2,338,500 3 이항모형 주가변동성 2,325,436 2,351,252
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,336,522 3 현금흐름할인법 할인율 1,470,054 1,219,190
<금융부채>





파생상품부채 2,278,235 3 이항모형 주가변동성 2,256,834 2,299,591


(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융자산 금융부채 금융자산 금융부채
당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품부채
기초잔액 9,277,767 - - 6,886,777 - 1,181,617
대체 - - - - - -
당해 기간의 총손익





 당기손익에 포함된 손익(주2) 981,841 2,733,183 - 6,650,967 (222,233) (797,023)
 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 36,851 - - -
매입, 발행, 전환 및 결제





 매입/전환 2,000,003 318,780 1,299,670 - 9,500,000 -
 발행 - - - 3,256,366 - 7,333,397
 매도/전환 - - 5,570,933 (203,078) - (831,214)
 결제 - (2,564,088) - (14,312,797) - -
기말잔액(주1) 12,259,610 487,875 6,907,454 2,278,235 9,277,767 6,886,777
(주1) 당기 및 전기의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
(주2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 천원)
구분

당기손익공정가치측정

금융자산관련손익

당기손익공정가치측정

금융부채관련손익

당기손익 인식금액 3,715,024 (6,650,967)
보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 1,310,401 (273,228)



6. 범주별 금융상품


(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
금융상품 범주 내역 금액
상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 2,039,629
단기금융상품 15,100,000
매출채권 9,682,172
장기금융상품 37,396
기타금융자산 2,447,573
당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 487,875
상환전환우선주 12,259,610
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,907,454
금융자산 합계 48,961,710
상각후원가측정 금융부채 매입채무 22,992
전환사채 3,574,682
리스부채 1,716,397
기타금융부채 1,236,661
당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 2,278,235
금융부채 합계 8,828,966


(전기말) (단위: 천원)
금융상품 범주 내역 금액
상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 11,213,587
단기금융상품 301,321
매출채권 9,339,593
장기금융상품 3,000
기타금융자산 5,256,549
당기손익-공정가치측정 금융자산 투자전환사채 9,277,767
금융자산 합계 35,391,817
상각후원가측정 금융부채 매입채무 83,909
전환사채 9,070,164
상환전환우선주부채 3,642,049
리스부채 2,544,006
기타금융부채 2,437,283
당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 6,886,777
금융부채 합계 24,664,188


(2) 당기와 전기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정 금융자산
 이자수익 612,161 79,421
 외환손익 29,996 90,660
 대손상각비 (624,464) (138,645)
당기손익-공정가치측정 금융자산
 평가손익 3,715,024 (222,233)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
 기타포괄손익 29,112 -
당기손익-공정가치측정 금융부채
 평가손익 (6,650,967) 915,150
상각후원가로 평가하는 금융부채
 이자비용 (2,098,727) (749,668)
 상환손익 4,371,727 -
 보증수수료수익 20,317 -



7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정지정 금융자산 및 파생상품자산은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정지정 금융자산

 (주)리팅랩스 전환사채 9,921,110 9,277,767
 (주)플란랩스 상환전환우선주 2,338,500 -
소계 12,259,610 9,277,767
파생상품자산

   전환사채의 매도청구권(주1) 487,875 -
(주1) 연결실체는 전환사채에 부가된 제3자 지정 콜옵션 매도청구권을 주계약인 사채에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(주석 18 참조)


(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구     분 당기 전기
기초잔액 9,277,767 -
취득 2,000,003 9,500,000
처분 - -
평가 981,841 (222,233)
기말잔액 12,259,610 9,277,767


(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 발행회사 지분율 당기말 전기말
취득금액 장부금액 취득금액 장부금액
지분증권 ㈜모모랩스 18.57% 1,299,670 1,336,522 - -
㈜리팅랩스 19.98% 5,570,933 5,570,933 - -
합계 6,870,603 6,907,454 - -


상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당기과 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구     분 당기 전기
기초잔액 - -
취득 1,299,670 -
처분 - -
대체 5,570,933 -
평가 36,851 -
기말잔액 6,907,454 -



8. 현금및현금성자산
   
당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
보통예금 2,039,629 11,213,587



9. 매출채권 및 기타금융자산


(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권금액 대손충당금 현재가치
할인차금
장부금액 채권금액 대손충당금 현재가치
할인차금
장부금액
<유동자산>
매출채권 9,896,058 (213,886) - 9,682,172 9,604,043 (264,449) - 9,339,593
단기대여금 700,000 (700,000) - - 2,022,236 (166,953) - 1,855,283
미수금 87,549 - - 87,549 159,829 (4,211) - 155,618
미수수익 89,180 (32,668) - 56,513 120,765 (65,183) - 55,583
예치보증금 22,850 - - 22,850 23,950 - - 23,950
소계 10,795,636 (946,553) - 9,849,083 11,930,822 (500,796) - 11,430,027
<비유동자산>
장기대여금 - - - - 305,000 (47,111) - 257,889
장기미수금 - - - - 399,350 (147,454) - 251,896
보증금 2,773,256 - (492,594) 2,280,662 2,675,996 - (19,667) 2,656,329
소계 2,773,256 - (492,594) 2,280,662 3,380,346 (194,564) (19,667) 3,166,115
합계 13,568,892 (946,553) (492,594) 12,129,745 15,311,169 (695,360) (19,667) 14,596,142


(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산
3개월 이하 4,575,172 2,904,483 6,487,554 5,276,096
3개월초과 12개월 이하 5,107,000 35,684 2,799,567 120
12개월 초과 - - 52,471 -
소계 9,682,172 2,940,167 9,339,593 5,276,216
손상채권 213,886 732,668 264,449 430,910
합계 9,896,058 3,672,834 9,604,043 5,707,126


(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 264,449 177,361
대손상각비(환입액)(주1) (28,793) 89,183
연결범위변동 (21,771) (2,095)
기말 213,886 264,449
(주1) 중단손익으로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.


(4) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 430,910 1,653,705
기타의대손상각비(환입액)(주1) 724,905 5,551
제각 (131,936) -
연결범위변동 (260,624) (1,228,346)
기타 (30,588) -
기말 732,668 430,910
(주1) 중단손익으로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.



10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 453,957 - 289,517 -
선급금대손충당금 (14,282) - (14,282) -
선급비용 211,198 - 355,584 -
합  계 650,873 - 630,819 -



11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
제품 88,332 35,051
원재료 64,051 68,180
상품 1,859,242 3,630,979
재공품 162,930 212,890
소  계 2,174,555 3,947,100
제품평가충당금 (1,687) -
원재료평가충당금 (24,109) (18,558)
상품평가충당금 (629,167) (282,076)
재공품평가충당금 (162,930) (181,629)
합  계 1,356,662 3,464,837


연결실체는 당기 중 재고자산의 폐기 및 평가와 관련하여 발생한 335,887천원(전기 : 112,689천원)을 매출원가에 가산하였습니다.


12. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
구분 회사명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 측정방법
관계기업투자 ㈜테크랩스(주1) 대한민국 17.33% 2022.12.31 지분법
(주1) 연결실체는 지분율이 20% 미만이나 이사회 등에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였으며, 피투자기업이 발행한 상환전환우선주는 지분율 산정 시 제외하였습니다.


(전기말)
구분 회사명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 측정방법
관계기업투자 ㈜리팅랩스(주1) 대한민국 9.63% 2021.12.31 지분법
(주1) 당기 중 피투자회사의 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율(잠재적의결권 포함)이 20% 미만으로 하락하였으며, 이로 인하여 회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 지분법을 종료하고 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.


(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                      (단위: 천원)
기업명 당기말 전기말
취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액
㈜리팅랩스 - - - 6,499,239 835,331 6,499,239
㈜테크랩스 25,300,701 5,218,137 25,280,263 - - -
합계 25,300,701 5,218,137 25,280,263 6,499,239 835,331 6,499,239


(3) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
기업명 기초 증가 감소 지분법손익 지분법자본변동 기말
㈜리팅랩스(주1) 6,499,239 185,605 (6,482,909) (201,936) - -
㈜테크랩스(주2) - 25,300,701 - (21,198) 759 25,280,263
(주1) 당기 중 ㈜리팅랩스의 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율(잠재적의결권 포함)이 20% 미만으로 하락하였으며, 이로 인하여 회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 지분법을 종료하고 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.
(주2) ㈜테크랩스의 합병으로 지분율이 하락되어 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업투자주식으로 재분류되었으며, 재분류일의 공정가치로 인식하였습니다.


(전기) (단위: 천원)
기업명 기초 취득 지분법손익(주1) 기말
㈜리팅랩스 - 6,499,239 - 6,499,239
(주1) 투자일은 2021년 11월 25일이나 2021년 12월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.


(4) 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜테크랩스 50,489,251 20,370,430 30,118,821 52,359,192 4,703,325 4,703,325


(전기) (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜리팅랩스 21,216,586 12,541,030 8,675,556 19,929,000 393,713 417,036


(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
기업명 관계기업순자산
 (A)
지분율
 (B)
순자산 지분가액
 (A*B)
(+) 영업권 등 장부금액
㈜테크랩스 30,118,821 17.33% 5,218,137 20,062,126 25,280,263


(전기말) (단위: 천원)
기업명 관계기업순자산
 (A)
지분율
 (B)
순자산 지분가액
 (A*B)
(+) 영업권 등 장부금액
㈜리팅랩스 8,675,556 9.63% 835,331 5,663,908 6,499,239



13. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액
토지 - - - - - -
건물 - - - - - -
기계장치 98,703 (88,604) 10,100 98,703 (73,332) 25,371
차량운반구 14,937 (12,198) 2,738 74,061 (44,714) 29,347
비품 1,414,753 (1,079,820) 334,932 1,889,882 (1,184,938) 704,943
건설중인자산 - - - 84,873 - 84,873
합  계 1,528,393 (1,180,622) 347,770 2,147,519 (1,302,985) 844,534


(2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 연결범위변동 대체 외환차이 기말
토지 - 113,771 - - (159,371) 45,600 - -
건물 - 98,061 - (2,575) (134,759) 39,273 - -
기계장치 25,371 - - (15,272) - - - 10,100
차량운반구 29,347 - (3,898) (12,890) (9,821) - - 2,738
비품 704,943 112,849 (5,001) (307,289) (170,570) - - 334,932
건설중인자산 84,873 - - - - (84,873) - -
합  계 844,534 324,681 (8,898) (338,025) (474,521) - - 347,770

(주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비(주1) 사업결합 취득 대체 외환차이 기말
기계장치 756,443 2,909 (131,371) (60,698) - (541,912) - 25,371
차량운반구 112,204 - (78,025) (24,991) 20,159 - - 29,347
비품 1,260,884 57,141 (185,952) (375,645) 124,015 (175,887) 389 704,943
기타의유형자산 81,245 - - (5,469) - (75,776) - -
건설중인자산 10,000 84,873 (10,000) - - - - 84,873
합  계 2,220,776 144,923 (405,349) (466,804) 144,173 (793,575) 389 844,534

(주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 88,797천원(전기: 115,542천원)은 제조원가, 당기 249,229천원(전기: 351,262천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.


(4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 보험가입자산 보험회사 부보액
재산종합보험 등 리스자산 등 DB손해보험 등 5,896,630


(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액
토지 - - - 37,664 - 37,664
건물 - - - 81,503 (10,528) 70,976
합계 - - - 119,167 (10,528) 108,640


(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 연결범위변동 처분 감가상각비(주1) 기말
토지 37,664 (37,664) - - -
건물 70,976 (69,108) - (1,868) -
합  계 108,640 (106,772) - (1,868) -

(주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
구분 기초

사업결합취득

처분 감가상각비 기말
토지 - 460,622 (422,958) - 37,664
건물 - 666,612 (576,595) (19,041) 70,976
합계 - 1,127,233 (999,552) (19,041) 108,640



14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
영업권 645,037 21,604,085
산업재산권 131,642 198,319
기타의무형자산 5,951,613 14,468,872
회원권 4,397,528 -
합   계 11,125,820 36,271,275


(2) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
기초 취득 처분 상각비 손상차손 연결범위
변동
대체 기말
영업권 21,604,085 - - - (4,159,905) (16,799,143) - 645,037
산업재산권 198,319 2,194 (33,075) (30,406) - (5,390) - 131,642
기타의무형자산 14,468,872 1,778,431 (437,518) (931,807) (5,079,183) (255,951) (3,591,231) 5,951,613
회원권 - 466,628 - (13,640) - - 3,944,539 4,397,528
합계 36,271,275 2,247,254 (470,593) (975,852) (9,239,088) (17,060,484) 353,308 11,125,820
(주1) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.


(전기) (단위: 천원)
기초 취득 처분 상각비(주1) 사업결합
취득
손상차손 연결범위
변동
기말
영업권 21,141,884 - - - 10,814,250 (10,352,049) - 21,604,085
산업재산권 256,739 19,157 (4,565) (33,308) - - (39,704) 198,319
기타의무형자산 19,835,795 245,751 - (1,221,799) 66,575 (4,423,834) (33,616) 14,468,872
합계 41,234,418 264,908 (4,565) (1,255,107) 10,880,825 (14,775,883) (73,320) 36,271,275
(주1) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.


(3) 연결실체는 당기 중 무형자산상각비를 포괄손익계산서상 17,433천원(전기: 13,835천원)은 제조원가로, 958,419천원(전기: 1,241,272천원)은 판매관리비로 계상하였습니다.


(4) 영업권의 손상평가

사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분되었습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내용은 다음과 같습니다.


당기 (단위: 천원)
현금창출단위 최초 영업권 손상차손 장부금액
전기이전 당기 소계
패션사업부문 1,865,227 (1,865,227) - (1,865,227) -
화장품 사업부문 13,748,963 (8,944,021) (4,159,905) (13,103,926) 645,037
병원경영 컨설팅 10,939,857 (10,939,857) - (10,939,857) -
의료기기 334,906 (334,906) - (334,906) -
합계 26,888,953 (22,084,011) (4,159,905) (26,243,916) 645,037


현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.
경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하였습니다.
미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 13.37%~17.19%로서 각 영업부문별 특수위험을 반영하였습니다.

이러한 손상검사를 통해 당기 중 인식한 손상차손 금액 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)
구분 화장품사업부문 병원경영 컨설팅 합계
영업권 4,804,941 - 4,804,941
기타의무형자산 - 10,937,164 10,937,164
순영업자산 600,933 6,538,168 7,139,101
현금창출단위 소계(주3) 5,405,874 17,475,332 22,881,206
회수가능가액(주1) 1,245,970 12,396,148 13,642,118
손상차손(주2) (4,159,905) (5,079,183) (9,239,088)


(주1) 회수가능가액 추정에 대한 내용은 다음과 같습니다.

 구분 화장품사업부문 병원경영 컨설팅
추정근거 사용가치 사용가치
공정가치서열체계수준 수준3 수준3
가치평가기법 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형
성장률 0% 0%
할인율 13.37% 17.19%

(주2) 손상차손금액은 영업권에 배부 후 잔여금액은 기타무형자산에 배분되었으며, 당기손익으로 계상하였습니다.
(주3) 현금창출단위 금액은 지배주주지분 기준의 금액을 산출하여 표시하였습니다.

전기 (단위: 천원)
현금창출단위 최초 영업권 손상차손 장부금액
전기이전 당기 소계
패션사업부문 1,865,227 (1,696,868) (168,359) (1,865,227) -
화장품사업부문 13,748,963 (6,536,473) (2,407,548) (8,944,021) 4,804,941
병원경영 컨설팅 10,939,857 (6,618,423) (4,321,434) (10,939,857) -
어플리케이션사업 22,736,701 (2,692,690) (3,244,868) (5,937,558) 16,799,143
소프트웨어 개발 650,997 (650,997) - (650,997) -
의료기기 334,906 (334,906) - (334,906) -
합계 50,276,651 (18,530,357) (10,142,209) (28,672,566) 21,604,084
현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.
경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하였습니다.
미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 13.84%~15.47%로서 각 영업부문별 특수위험을 반영하였습니다.


전기 (단위: 천원)
구분 패션사업부문 화장품사업부문 병원경영 컨설팅 어플리케이션사업
 (아만다)
합계
영업권 168,359 7,476,068 4,321,434 6,763,135 18,728,996
기타의무형자산 - - 15,156,436 19,885 15,176,321
순영업자산 4,507,500 745,337 3,595,745 1,182,353 10,030,936
현금창출단위 소계
(주3)
4,675,859 8,221,405 23,073,615 7,965,373 43,936,252
회수가능가액(주1) 4,502,213 5,813,857 15,374,230 4,720,505 30,410,805
손상차손(주2) (168,359) (2,407,548) (7,699,385) (3,244,868) (13,520,160)


(주1) 회수가능가액 추정에 대한 내용은 다음과 같습니다.

 구분 패션사업부문 화장품사업부문
 (브랜드유통)
병원경영 컨설팅 어플리케이션사업
 (아만다)
추정근거 사용가치 사용가치 사용가치 사용가치
공정가치서열체계수준 수준3 수준3 수준3 수준3
가치평가기법 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형
성장률 0% 0% 0% 0%
할인율 14.30% 14.88% 15.47% 13.84%

(주2) 손상차손금액은 전액 영업권에 배분되었으며, 전기손익으로 계상하였습니다.
(주3) 현금창출단위 금액은 지배주주지분 기준의 금액을 산출하여 표시하였습니다.


15. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구   분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
부동산 2,247,955 (419,229) - 1,828,726
차량운반구 441,889 (253,382) - 188,507
합계 2,689,844 (672,611) - 2,017,234


(전기말) (단위: 천원)
구   분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
부동산 8,211,471 (4,670,094) (2,538,832) 1,002,546
차량운반구 801,565 (326,653) - 474,912
합계 9,013,036 (4,996,746) (2,538,832) 1,477,459


(2) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구   분 기초 취득 감소 감가상각비
(주1)
연결범위변동 외환차이 기말
부동산 1,002,546 3,298,293 (36,933) (1,551,390) (883,790) - 1,828,726
차량운반구 474,912 181,479 (63,852) (217,610) (186,422) - 188,507
합계 1,477,459 3,479,772 (100,785) (1,769,000) (1,070,212) - 2,017,234
(주1) 중단영업손익으로 분류된 리스자산상각비가 포함되어 있습니다.


(전기) (단위: 천원)
구   분 기초 취득 감소 감가상각비
(주1)
연결범위변동 외환차이 기말
부동산 2,454,461 432,889 (131,531) (1,626,909) (127,238) 873 1,002,546
차량운반구 717,041 142,780 (99,143) (257,294) (28,470) - 474,912
합계 3,171,502 575,669 (230,674) (1,884,203) (155,708) 873 1,477,459
(주1) 중단영업손익으로 분류된 리스자산상각비가 포함되어 있습니다.


(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당기 전기
사용권자산 감가상각비(주1) 1,769,000 1,884,203
리스부채 이자비용(주1) 185,814 401,818
단기리스 관련 비용 10,380 10,213
소액자산리스 관련 비용(주1) 69,692 74,293
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 419,127 591,690

(주1) 중단영업손익으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다.

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,975,901천원(전기 : 3,406,672천원) 입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의
현재가치
최소리스료 최소리스료의
현재가치
1년 이내 1,112,794 1,060,219 2,353,109 2,255,507
1년 초과 5년 이내 754,278 656,178 337,324 288,499
5년 초과 - - - -
합계 1,867,072 1,716,397 2,690,433 2,544,006


(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
유동 1,060,219 2,255,507
비유동 656,178 288,499
합계 1,716,397 2,544,006



16. 차입금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금은 없습니다.



17. 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
<유동부채>




제10회 사모 기명식전환사채 2018.08.30 2023.08.30 - 50,000 1,450,000
제12회 사모 무기명식 전환사채 2021.10.29 2024.10.29 2.00 - 12,000,000
제13회 사모 무기명식 전환사채 2022.04.29 2025.04.29 2.00 5,000,000 -
소계 5,050,000 13,450,000
상환할증금 164,404 609,070
전환권조정 (1,639,171) (4,987,650)
사채할인발행차금 (551) (1,256)
합계 3,574,682 9,070,164


연결실체의 전환사채의 유효이자율은 제10회 3% 및 제12회 20.86%, 제13회 19.19% 입니다.
당기 중 전환사채와 관련하여 1,934,526천원(전기: 363,567천원)의 이자비용을 인식하였습니다.
한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하였으며, 전환권대가와 상환청구권은 파생상품부채로, 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.
당기 중 제10회차 500백만원이 전환청구되어 자본으로 대체되었고, 제10회차 900백만원, 제12회차 12,000백만원, 제13회차 3,000백만원을 상환하였습니다.
전기 중 제9회차 1,000백만원 및 제10회차 1,550백만원, 제11회차 400백만원이 전환 청구되어 자본으로 대체되었습니다.

(2) 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

항 목 내  용
사채의 명칭 제10회 사모 기명식전환사채 제12회 사모 무기명식 전환사채 제13회 사모 무기명식 전환사채
액면금액 3,000,000천원 12,000,000천원 8,000,000천원
발행일 2018-08-30 2021-10-29 2022-04-29
발행금액 3,000,000천원 12,000,000천원 8,000,000천원
이자지급 - 매 3개월마다 표면 이율 2%를 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급 지급 이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8항의 표면이율(2%)을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
원금상환방법 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 116.127882%를 일시상환함. 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 103.1268%를 일시상환함. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8항의 만기보장수익률이 보장되는 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환조건 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음. 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음. "본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 20% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 35% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 인수인이 발행회사가 발행한 본 사채를 인수함과 동시에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 "매도청구인"이라 한다)가 일정기간 내에 인수인으로부터 본 사채 원금 기준 35%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 취득할 수 있다.
권리행사기간 2019년 08월 30일 ~ 2023년 07월 30일 2022년 10월 29일 ~ 2024년 9월 29일 2023년 04월 29일 ~ 2025년 03월 29일
권리행사대상 (유)세콰이어인베스트먼트 주식회사 로얄파인즈파트너스 초록뱀 메타플랫폼 신기술조합 1호
행사비율 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100%
행사가액(원/주)(주1) 5,337원 1,085원 881원
전환가액
조정에 관한 사항
전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함. 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 조정함. 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 조정함.


(주1) 당기말 현재 행사가액 조정으로 인하여 조정된 전환가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 금액
제10회 사모 기명식 전환사채 3,000
제13회 사모 무기명식 전환사채 2,668


(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상환전환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상환전환우선주부채 - 3,642,049


연결실체의 상환전환우선주는 지배기업의 종속회사인 ㈜테크랩스가 발행한 것으로, 유효이자율은 13.73% 입니다.
당기 및 전기 중 상환전환우선주부채와 관련하여 454,919천원(전기: 227,426천원)의 이자비용을 인식하였습니다.
한편, 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 조기상환청구권)은 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(주1) 상환전환우선주부채와 관련한 이자비용은 중단영업손익으로 분류되어 있습니다.

(4) 상환전환우선주부채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구분 내용
발행자 ㈜테크랩스
인수자 KTBN 18호 벤처투자조합, 2019HB일자리기술금융투자조합, 2019HB성장지원투자조합
발행일 2021.07.07
빌행내역 의결권부 기명식 전환우선주식 105,471주를 주당금액 56,892원으로 발행함.
상환권 투자자는 납입기일 다음날로부터 3년 경과일로부터 상환청구 가능
투자금액에 연복리 7.5%(단, 기지급된 배당금은 차감)
전환가능기간 발행일 익일부터 10년까지 보통주로 전환
전환에 관한 사항 전환비율은 전환우선주식 1주당 보통주 1주로 함.
전환가액의 조정 발행회사가 발행일 이후 전환가격을 하회하는 발행가액으로 신주 등 발행하는 경우 전환가액을 하회하는 발행가액으로 조정
발행회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 동 종류주식의 발행가격을 하회하는 경우 전환가격을 IPO 공모단가의 70%가 되도록 전환비율을 조정



18. 파생상품

연결실체는 전환사채 등에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 인식하고 있으며, 당기에는 연결실체에게 부여된 매도청구권(제3자지정 콜옵션)은 별도의 파생상품자산으로, 전환사채의 상환권 및 전환권은 파생상품부채로 구분하여 표시하였고, 전기에는 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 상계한 순액으로 표시하였습니다.


(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
파생상품자산

 전환사채의 매도청구권 487,875 -
파생상품부채

 전환사채의 상환권 및 전환권 2,278,235 4,182,817
 상환전환우선주의 상환권 및 전환권 - 2,703,960
소 계 2,278,235 6,886,777


(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 - -
증가(주1) 318,780 -
상환 및 전환 (2,564,088) -
평가이익 2,733,183 -
기말 487,875 -

(주1) 발행된 전환사채의 내재파생상품 중 매도청구권을 분리하여 인식한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
전환사채
 내재파생상품
상환전환우선주
 내재파생상품
전환사채
 내재파생상품
상환전환우선주
 내재파생상품
기초 4,182,817 2,703,960 1,181,617 -
증가(주1) 3,256,366 - 4,747,565 2,585,833
상환 및 전환 (11,610,043) - (831,214) -
평가손실(이익)(주2) 6,449,095 - (915,150) 118,128
연결범위변동 - (2,703,960) - -
기말 2,278,235 - 4,182,817 2,703,960

(주1) 전환사채 및 상환전환우선주의 전환권, 조기상환청구권에 대한 내재파생상품을 공정가치로 분리하여 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 상환전환우선주 내재파생상품의 평가손실(이익)은 중단영업손익으로 분류되어 있습니다.


19. 기타금융부채


당기말과 전기말 현재 기타금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 884,313 - 1,614,018 -
미지급비용 99,302 - 242,185 -
예수보증금 79,934 - 576,080 -
임대보증금 - - - 5,000
금융보증부채 - 173,112 - -
합계 1,063,549 173,112 2,432,283 5,000



20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 116,084 - 128,824 -
선수금 3,609 - 106,598 -
연차수당부채 244,186 - 402,245 -
합계 363,879 - 637,667 -



21. 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
고객충성제도 138,925 136,175


계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 적립금은 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 적립금을 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 적립금과 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 136,175 125,786
연결범위변동 - (5,977)
증감 2,750 16,366
기말 138,925 136,175



22. 환불부채 및 반환재고회수권

당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
<자산>

반환재고회수권 16,062 14,835
<부채>

환불부채 22,682 31,226


연결실체는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.


23. 퇴직급여부채


(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 퇴직급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 690,535 1,072,265
사외적립자산의 공정가치 (690,535) (965,099)
합  계 - 107,166


(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
기초 1,072,265 1,098,163
당기근무원가 232,037 293,121
이자원가 15,002 15,340
재측정요소 :

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (190,346) (30,372)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 31,017 (69,867)
제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급 (469,440) (234,121)
기말 690,535 1,072,265


(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
기초 965,099 566,026
이자수익 27,624 14,097
재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익 (18,331) (10,037)
기여금:

- 사용자 219,979 605,105
제도에서의 지급 :

- 급여의 지급 (469,440) (210,092)
기말 724,931 965,099
사외적립자산 690,535 -
초과액(장기금융상품) 34,396 -


(4) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 등 724,931 965,099


(5) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 232,037 293,121
순이자손익 (12,622) 1,243
합계 219,415 294,365


2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제조원가 11,397 12,581
판매비와관리비 208,018 281,783
합계 219,415 294,365


(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 140,998 90,202
법인세효과 (29,610) (19,844)
법인세차감후 재측정요소 111,388 70,357


(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해서 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분 당기말 전기말
할인율 5.19 2.67
기대임금상승률 4.50 4.60


(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 증  가 감  소
할인율의 1% 변동 636,779 753,524
기대임금상승률의 1% 변동 753,387 635,924


보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다.  
또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(9) 연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 150,000천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계
급여지급액 63,255 92,488 182,140 1,578,905 1,916,788


확정급여채무의 가중평균 만기는 10년 입니다.

(10) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비(주1) 144,524 260,757
매출원가(주1) 240,761 229,386
소계 385,284 490,143
미불입금액(주2) 209,113 190,390

(주1) 전기의 판매비와관리비 및 매출원가에는 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 미불입금액은 미지급금에 포함되어 있으며, 당기말 이후 불입할 예정입니다.



24. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
<유동>

쿠폰충당부채 2,628 10,617
<비유동>

복구충당부채 223,917 39,607
합 계 226,545 50,224


(2) 연결실체는 의류판매를 위한 프로모션으로 할인쿠폰을 제공하고 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 쿠폰충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 10,617 14,724
설정 2,628 10,617
사용 (10,617) (14,724)
기말 2,628 10,617


(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 복구충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 39,607 39,087
설정 327,981 -
사용 (40,000) -
현재가치시간경과 7,384 520
연결범위변동 (111,055) -
기말 223,917 39,607


(4) 당기 및 전기 중 당사의 소송충당부채는 없습니다.


25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 585,175 583,434
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,391,749) (1,361,402)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (37,508) (19,844)
법인세비용 (844,081) (797,812)


(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이연법인세 :
순확정급여부채의 재측정요소 (29,610) (19,844)
기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 (7,739) -
지분법자본변동 (159) -
소계 (37,508) (19,844)


(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (13,656,713) (17,889,861)
적용세율에 따른 법인세 (1,437,001) (3,085,989)
조정사항 :
비과세수익 (4,033) (2,208)
비공제비용 146,339 338,227
미인식 일시적차이 837,701 1,661,560
미인식 이월결손금 938,800 1,481,878
세액공제 - -
기타 (1,325,887) (1,191,280)
소계 592,920 2,288,177
과거기간의 법인세에 대한 당기 조정액 - -
법인세비용 (844,081) (797,812)
평균유효세율(주1) - -
(주1) 당기와 전기에 세전손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니합니다.


(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구    분 기초 당기손익반영 자본반영 연결범위변동 기말
퇴직급여충당금 1,255,657 (181,822) (159,329) (14,858) 899,648
감가상각비 97,940 5,100 - (38,900) 64,140
무형자산상각비 10,435 7,606 - - 18,042
재고자산평가손실충당금 482,263 335,630 - - 817,893
대여금 2,395,000 - - - 2,395,000
보증금 - - - - -
대손충당금 653,431 504,455 - (226,761) 931,125
연차충당부채 405,064 (6,206) - (154,672) 244,186
복구충당부채 39,607 72,352 - - 111,958
사채상환할증금(신주인수권부사채) - - - - -
파생상품부채(신주인수권부사채) - - - - -
만기보유금융자산 458,160 - - - 458,160
업무용승용차 299,235 (24,838) - (125,880) 148,516
미수수익 (34,396) (5,732) - - (40,129)
퇴직보험예치금 (965,099) 234,860 18,331 - (711,907)
무형자산상각비(산업재산권) - - - - -
선급비용(보증금현재가치평가) 19,667 399,095 - - 418,762
신주인수권조정 - - - - -
전환권조정 (4,987,650) 3,348,479 - - (1,639,171)
파생상품자산 (전환사채) - (487,875) - - (487,875)
파생상품부채 (전환사채) 4,182,817 (1,904,582) - - 2,278,235
사채상환할증금 (전환사채) 609,070 (444,666) - - 164,404
사채할인발행차금(전환사채) (1,256) 705
- (551)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,152,700 - - - 2,152,700
계약부채(마일리지) 136,175 2,750 - - 138,925
환불부채 28,447 (5,765) - - 22,682
쿠폰충당부채 10,617 (7,989) - - 2,628
반품재고회수권 (14,835) (1,227) - - (16,062)
전환우선주부채 - - - - -
리스부채 2,045,621 (1,458,652) - - 586,969
장기리스부채 75,290 271,096 - - 346,386
사용권자산손상차손 2,538,832 (2,538,832) - - -
사용권자산(부동산) (3,500,114) 2,515,004 - - (985,109)
사용권자산(차량) (107,480) 9,421 - - (98,059)
무형자산손상차손 10,790,133 4,423,483 - - 15,213,616
기타무형자산 (11,828,439) 5,975,583 - (5,125) (5,857,981)
종속기업주식손상차손 15,044,944 2,716,257 - - 17,761,201
관계기업투자주식 - (3,761,844) - - (3,761,844)
장기투자주식 - 928,306 (36,851) - 891,455
금융보증부채 - 173,112 - - 173,112
당기손익인식자산평가이익 222,233 (981,841) -
(759,608)
이월결손금 197,596,301 4,267,273 - - 201,863,574
소계 220,110,368 14,378,699 (177,849) (566,195) 233,745,023
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 48,424,281


51,423,905
이월세액공제 -


-
합계 48,424,281


51,423,905
이연법인세인식제외금액 (50,721,896)


(52,442,217)
차감후 이연법인세자산 304,642


211,864
차감후 이연법인세부채 (2,602,257)


(1,230,176)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
구    분 기초 당기손익반영 자본반영 연결범위변동 기말
퇴직급여충당금 1,374,467 26,733 (100,239) (45,305) 1,255,657
감가상각비 182,273 (97,595) - 13,261 97,940
무형자산상각비 12,806 (2,371) - - 10,435
재고자산평가손실충당금 404,672 94,688 - (17,098) 482,263
대여금 2,395,000 - - - 2,395,000
대손충당금 1,731,064 109,492 - (1,187,126) 653,431
연차충당부채 401,394 23,265 - (19,596) 405,064
복구충당부채 39,087 520 - - 39,607
만기보유금융자산 458,160 - - - 458,160
업무용승용차 178,336 108,160 - 12,738 299,235
미수수익 (44,098) 9,701 - - (34,396)
퇴직보험예치금 (566,026) (409,110) 10,037 - (965,099)
선급비용(보증금현재가치평가) 45,660 (25,993) - - 19,667
전환권조정 (300,346) (4,687,304) - - (4,987,650)
파생상품부채(전환사채) 1,181,617 3,001,201 - - 4,182,817
사채상환할증금(전환사채) 647,688 (38,618) - - 609,070
사채할인발행차금(전환사채) - (1,256)
- (1,256)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,152,700 - - - 2,152,700
계약부채(마일리지) 118,980 17,195 - - 136,175
환불부채 31,993 (3,546) - - 28,447
쿠폰충당부채 7,564 3,053 - - 10,617
반품재고회수권 (17,601) 2,765 - - (14,835)
리스부채 2,584,683 (539,063) - - 2,045,621
장기리스부채 1,855,517 (1,780,228) - - 75,290
사용권자산손상차손 2,538,832 - - - 2,538,832
사용권자산(부동산) (4,699,243) 1,199,130 - - (3,500,114)
사용권자산(차량) (143,650) 36,170 - - (107,480)
무형자산손상차손 8,214,226 2,575,907 - - 10,790,133
기타무형자산 (17,390,327) 5,561,888 - - (11,828,439)
당기손익인식금융자산평가이익 - 222,233 - - 222,233
종속기업주식손상차손 8,074,645 6,970,299 - - 15,044,944
이월결손금 192,439,912 6,735,808 - (1,579,419) 197,596,301
소계 203,909,986 19,113,128 (90,202) (2,822,544) 220,110,368
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 44,860,197


48,424,281
이월세액공제 -


-
합계 44,860,197


48,424,281
이연법인세인식제외금액 (48,465,649)


(50,721,896)
차감후 이연법인세자산 220,420


304,642
차감후 이연법인세부채 (3,825,872)


(2,602,257)


(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금액 만료시기 금액 만료시기
차감할일시적차이 31,881,449 2023년 이후 22,514,067 2022년 이후
미사용세무상결손금 201,863,574 2024년 이후 197,596,301 2023년 이후
미사용세액공제 - - - -


(6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.



26. 자본금과 기타불입자본

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 당기말 현재 발행주식수는 24,904,689주(전기말 : 73,938,653주)이며, 1주당 액면금액은 2,500원(전기말 : 500원)입니다.
㈜ 당기 중 액면병합으로 인하여 발행주식수가 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 신주인수권대가 자기주식
처분이익
기타자본잉여금
2021년 01월 01일 63,689,937 31,844,969 41,272,611 747,972 663,756 (3,395,792)
유상증자 7,017,543 3,508,772 2,469,293 - - -
전환권 행사 3,231,173 1,615,587 2,450,129 - - -
결손보전 - - (15,659,151) - - -
연결변동 - - - - - 3,434,931
2021년 12월 31일 73,938,653 36,969,327 30,532,882 747,972 663,756 39,139
2022년 01월 01일 73,938,653 36,969,327 30,532,882 747,972 663,756 39,139
유상증자 50,000,000 25,000,000 4,863,548 - - -
전환권 행사 584,795 292,398 461,067 - - -
결손보전 - - (15,439,011) - - -
주식병합 (99,618,759) (2) 2 - - -
2022년 12월 31일 24,904,689 62,261,723 20,418,487 747,972 663,756 39,139



27. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (11,434) (3,388)
주식선택권 1,230,137 1,230,137
합계 1,218,703 1,226,749


(2) 자기주식

(단위: 천원)
구 분 주식수 장부금액
기초(주1) 347 (3,388)
취득(주2) 2,713 (8,046)
기말 3,060 (11,434)
(주1) 당기 중 주식병합으로 기초 주식수를 수정하였습니다.
(주2) 당기 중 주식병합으로 단주가 발생하였으며, 동 단주를 시가로 취득하였습니다.

 
(3) 부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
    1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
    2) 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식
    3) 가득조건 및 행사가능시점
         
- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 그 행사기간 동안 주식선택권을 행사할 수 있다.

- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식수만큼 기명식 보통주식을 발행한다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구  분 당기 전기
주식선택권 수량 가중평균행사가격 주식선택권 수량 가중평균행사가격
기초 잔여주 2,469,211 2,602 2,469,211 2,602
조정(주1) (1,975,251) - - -
기말 잔여주 493,960 13,007 2,469,211 2,602
(주1) 당기 중 액면병합으로 인하여 행사가격 및 부여주식수가 변경되었습니다.


(5) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위: 주, 원)
부여차수 부여일 만기 주식수
주당행사가격 당기말
1차 2017.08.30 2024.08.30 8,245 29,640
2차 2018.03.30 2025.03.29 15,980 164,400
3차 2018.05.04 2025.05.03 19,570 71,200
4차 2018.06.29 2025.06.28 - -
5차 2018.11.09 2025.11.08 20,125 24,800
6차 2019.03.22 2026.03.22 8,110 121,720
7차 2019.03.28 2026.03.28 8,200 82,200


(6) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구  분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차
부여일 2017.08.30 2018.03.30 2018.05.04 2018.06.29 2018.11.09 2019.03.22 2019.03.28
무위험이자율 2.16% 2.57% 2.67% 2.50% 2.18% 1.92% 1.73%
기대행사기간 2019.08.31 ~
2024.08.30
2020.03.30 ~
2025.03.29
2020.05.04 ~
2025.05.03
2020.06.29 ~
2025.06.28
2020.11.09 ~
2025.11.08
2021.03.22 ~
2026.03.22
2021.03.28 ~
2026.03.28
주당옵션가치 81.00원 676.43원 845.89원 863.47원 847.16원 242.07원 214.96원


(7) 당기 중 주식기준보상비용(수익)으로 인식한 금액은 -15,062천원(전기 : 41,669천원)입니다.

(8) 연결실체 내 종속회사가 종속회사의 주식을 대상으로 부여하여 인식한 주식기준보상비용의 자본항목은 전액 비지배주주지분으로 처리하였으며, 종속회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 (주)메타케어
1차 2차
부여일 2017-09-22 2021-03-29
기대행사기간 2019-09-22 ~
2024-09-21
2023-03-29 ~
2028-03-28
부여주식수 91,956 6,250
행사가격 25,000 32,000
주당옵션가치 2,581 6,328
기초 잔여주(사업결합) 80,907 6,250
부여 - -
취소(소멸) - (6,250)
기말 잔여주 80,907 -



28. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금(주1) 586,493 586,493
미처리결손금 (6,885,260) (18,339,833)
합  계 (6,298,767) (17,753,340)
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.



(2) 지배기업의 결손금처리계산서

제23기 2022년 01월 01일 부터 제22기 2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 03월 30일
처리확정일 2022년 03월 30일
주식회사 메타랩스 (단위 : 원)
과        목 제 23(당) 기 제 22(전) 기
미처리결손금
(9,162,981,723)
(15,439,011,132)
 전기이월미처리결손금 -
-
 순확정급여부채의 재측정요소    111,388,169   70,357,356
 당기순손실 (9,274,369,892)   (15,509,368,488)
결손금처리액         9,162,981,723
15,439,011,132
 자본잉여금이입액   9,162,981,723   15,439,011,132
차기이월미처리결손금
-
-



29. 비용의 성격별 분류


당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계
재고자산의 변동 1,002,494 - 1,002,494 795,534 - 795,534
상품 등 매입액 5,284,376 - 5,284,376 6,263,323 - 6,263,323
재고자산평가및폐기손실 335,887 - 335,887 112,689 - 112,689
외주비 120,853 - 120,853 142,891 - 142,891
종업원급여 2,766,025 3,710,110 6,476,135 2,963,459 4,392,391 7,355,850
감가상각비 및 투자부동산상각비 128,366 1,725,032 1,853,398 175,702 1,873,376 2,049,078
무형자산상각비 17,433 899,575 917,008 13,835 1,175,124 1,188,959
광고선전비 2,484,666 990,708 3,475,374 4,491,341 739,620 5,230,961
지급수수료 227,380 1,399,979 1,627,359 310,954 1,357,415 1,668,370
판매수수료 - 454,303 454,303 - 935,420 935,420
기타비용 683,481 2,475,582 3,159,063 775,052 4,941,200 5,716,252
합  계 13,050,961 11,655,289 24,706,251 16,044,781 15,414,545 31,459,326



30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 3,357,568 3,994,959
퇴직급여 352,542 397,431
복리후생비 472,886 469,154
여비교통비 47,361 42,139
접대비 184,115 213,834
통신비 56,597 68,440
수도광열비 79,691 92,125
세금과공과 34,108 48,845
감가상각비 163,620 202,341
무형자산상각비 899,575 1,175,124
투자부동산상각비 - 19,041
임차료 617,561 619,570
수선비 1,723 7,042
보험료 29,818 36,551
차량유지비 41,555 99,112
경상연구개발비 3,544 6,915
운반비 848,993 1,085,862
교육훈련비 8,346 25,812
도서인쇄비 1,313 5,076
회의비 11,778 18,806
소모품비 73,485 106,164
지급수수료 1,399,979 1,357,415
판매수수료 454,303 935,420
광고선전비 990,708 739,620
판매촉진비 (7,399) 1,850,288
대손상각비(환입) (28,793) 89,234
견본비 5,989 10,695
행사비 7,200 3,077
잡비 771 791
주식보상비용 (15,062) 41,669
사용권자산감가상각비 1,561,412 1,651,994
합계 11,655,289 15,414,545

* 대손상각비(환입)을 포함.


31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
<기타수익>
외환차익 54,102 106,089
외화환산이익 234 242
유형자산처분이익 1,512 108,617
리스자산처분이익 8,122 1,741
사채상환이익 4,371,727 -
파생상품평가이익 2,733,183 915,150
기타의대손충당금환입 38,379 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 981,841 -
보증수수료수익 20,317 -
잡이익 81,223 22,211
기타수익 합계 8,290,640 1,154,050
<기타비용>
외환차손 6,693 13,468
외화환산손실 5,604 2,203
유형자산처분손실 3,060 56
무형자산처분손실 42,493 -
파생상품평가손실 6,449,095 -
무형자산손상차손 9,239,088 14,566,043
리스자산처분손실 - 8,414
기타의대손상각비 691,635 49,411
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 222,233
기부금 779,305 220,346
잡손실 41,628 1,177,100
기타비용 합계 17,258,602 16,259,274
순손익 (8,967,962) (15,105,224)

* 기타의대손상각비(환입)을 포함.


32. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
<금융수익>
이자수익 612,161 79,421
금융수익 합계 612,161 79,421
<금융비용>
이자비용 2,098,727 749,668
금융외화환산손실 12,044 -
금융비용 합계 2,110,771 749,668
순손익 (1,498,610) (670,247)



33. 주당손익
 
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 보통주 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기 전기
지배기업주주에게 귀속되는 계속영업손실 (12,812,632,084) (17,092,049,193)
지배기업주주에게 귀속되는 중단영업이익 8,716,805,365 2,582,836,274
가중평균유통보통주식수(주1) 22,769,067 15,692,966
보통주 기본주당계속영업손실 (563) (1,089)
보통주 기본주당중단영업이익 383 165


(주1)  가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 17,675,275 15,225,287
유상증자 4,958,904 133,286
전환권행사 135,584 334,808
자기주식 (696) (415)
기말 22,769,067 15,692,966
(주2) 주식병합으로 인하여 전기 가중평균유통보통주식수를 재산정하였습니다.


(2) 연결실체의 희석주당순손실은 당기순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일하며, 당기말 현재 반희석효과가 발생하는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(금액단위: 주,원)
구분 청구기간 발행될주식수 행사가격
전환사채(제10회차) 2019.08.30 ~ 2023.07.30 16,666 3,000
전환사채(제13회차) 2023.04.29 ~ 2025.03.29 1,874,062 2,668
주식매수선택권 2019.08.30 ~ 2025.11.08 493,960 13,007



34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순손실
(4,146,497)
(14,647,574)
조정항목 :
5,255,482
15,414,777
이자손익 1,486,566
854,411
외화환산손익 17,413
1,961
재고자산평가손익 335,887
112,689
감가상각비 및 무형자산상각비 1,315,745
1,740,952
유ㆍ무형자산처분손익 34,394
2,918
유ㆍ무형자산손상차손 9,239,088
14,775,883
사용권자산감가상각비 1,769,000
1,884,203
리스자산처분손익 (8,122)
363
투자부동산처분손익 -
(630,448)
법인세비용 (844,241)
(669,046)
퇴직급여 219,415
294,365
대손상각비(환입액) (28,793)
45,323
기타의대손상각비(환입액) 724,905
49,411
파생상품관련손익 3,917,784
(797,023)
당기손익-공정가치측정금융자산관련손익 (981,841)
222,233
관계기업관련손익 1,142,933
-
종속기업처분손익 (8,728,197)
(2,541,135)
사채상환손익 (4,371,727)
-
주식보상비용 10,811


기타 4,461
67,716
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:   (640,538)
1,750,565
매출채권의 감소 (1,347,073)   1,337,307
재고자산의 증가 1,741,810   1,373,132
기타금융자산의 증가 (24,418)   490,204
기타자산의 감소 (201,916)   (193,149)
매입채무의 증가(감소) (41,865)   (166,386)
기타금융부채의 감소 (469,571)   (279,547)
기타부채의 감소 (77,526)   (181,862)
퇴직급여 지급액 (469,440)   (244,158)
사외적립자산의 감소 249,461   (384,976)
영업으로부터 창출된 현금흐름   468,447
2,517,768



(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
전환사채의 보통주 전환 756,041 4,081,133
잉여금의 결손보전 15,439,011 15,659,151
사용권자산의 인식 3,479,772 575,669
장단기대여금 대체 285,000 285,000
선급금의 대체 - 2,000,100
당기손익인식금융자산 비유동대체 9,277,767 -


(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초금액 재무활동현금흐름에서
발생한 변동
비현금변동 연결범위변동 기타변동(주1) 기말금액
유입 유출 전환권 등 행사 내재파생상품 기타
전환사채 9,070,164 7,998,305 (11,647,112) (552,964) (2,937,586) - - 1,643,874 3,574,682
파생상품부채 6,886,777 - (11,406,965) (203,078) 3,256,366 - (2,905,832) 6,650,967 2,278,235
상환전환우선주부채 3,642,049 - - - - - (4,096,968) 454,919 -
리스부채 2,544,006 - (2,895,829) - - 2,792,750 (910,345) 185,814 1,716,397
보증금 581,080 10,000 (506,146) - - - (5,000) - 79,934
금융보증부채 - - - - - 193,429 - (20,317) 173,112
합계 22,724,076 8,008,305 (26,456,053) (756,041) 318,780 2,986,180 (7,918,144) 8,915,257 7,822,360
(주1) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다.


(전기) (단위: 천원)
구분 기초금액 재무활동현금흐름에서
발생한 변동
비현금변동 사업결합 연결범위변동 기타변동
(주1)
기말금액
유입 유출 전환권 등 행사 대체 기타
단기차입금 2,902,400 550,500 (1,482,150) - - 104,650 462,000 (2,537,400) - -
유동성장기부채 361,111 - (476,111) - - 108,333 440,000 (433,333) - -
전환사채 4,747,342 11,997,829 (3) (3,249,919) (4,747,565) - - - 322,480 9,070,164
파생상품부채 1,181,617 - - (831,214) 7,333,397 - - - (797,023) 6,886,777
전환우선주부채 - 6,000,456 - - (2,585,833) - - - 227,426 3,642,049
리스부채 5,294,788 - (3,322,166) - - 330,198 - (160,632) 401,818 2,544,006
장기차입금 288,889 - - - - (108,333) - (180,556) - -
보증금 462,398 60,000 - - - (36,319) 5,000 90,000 - 581,080
합계 15,238,545 18,608,785 (5,280,430) (4,081,133) - 398,529 907,000 (3,221,921) 154,701 22,724,076
(주1) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다.



35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 없습니다.

(2) 연결실체가 발행한 사모 기명식 전환사채는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용제한 금융상품 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 예금의 종류 담보권자 당기말 전기말 사용제한내역
단기금융상품 정기예금 ㈜케이티엠아이 - 200,000 전대보증금 담보
단기금융상품 정기예금 ㈜제이원코스메틱 - 100,000 전대보증금 담보
장기금융상품 별단예금 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금


(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사건명 소송금액 원고 피고 진행상황
수수료지급청구(주1) 3,390,000 연결실체 개인 1심 계류중
디자인권침해금지청구 등(주2) 230,000 법인 연결실체 1심 계류중
부당이득금(주3) 557,980 연결실체 개인 1심 계류중
임대차 보증금 (주4) 30,000 개인 연결실체 소장 접수

(주1) 소제기일은 2021년 1월 19일 입니다.
(주2) 소제기일은 2021년 1월 14일 입니다.
(주3) 소제기일은 2022년 6월 23일 입니다.
(주4) 소제기일은 2022년 11월 29일 입니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 내용 보증금액
서울보증보험(주) 이행보증 50,000
서울보증보험(주) 이행보증 100,000
서울보증보험(주) 공탁보증 1,299,600


(6) 당기 중 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 수혜자 관계 보증구분 보증처 보증한도 내용
연결실체 ㈜테크랩스 관계기업투자 채무보증 KDB산은캐피탈 165,691 차량운용리스 채무보증
연결실체 ㈜테크랩스 관계기업투자 채무보증 KTBN 18호 벤처투자조합 4,000,418 상환전환우선주 채무보증
연결실체 ㈜테크랩스 관계기업투자 채무보증 2019HB일자리기술금융투자조합 1,164,693 상환전환우선주 채무보증
연결실체 ㈜테크랩스 관계기업투자 채무보증 2019HB성장지원투자조합 835,345 상환전환우선주 채무보증



36. 특수관계자 거래


(1) 당기말 및 전기말 중 연결실체와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
지배기업 ㈜위버랩스
관계기업 ㈜테크랩스(주2) ㈜리팅랩스
기타 특수관계자 주요 경영진 및 종업원, ㈜엠에이치지(주1),㈜메타약품, ㈜메디에이아이,
㈜리팅랩스(주3)
주요 경영진 및 종업원, ㈜메타헬스테크,
㈜메타약품, ㈜메타마케팅

(주1) 당기 중 ㈜메타헬스테크가 ㈜엠에이치지로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 ㈜테크랩스 합병으로 인하여 연결대상에서 제외되어 관계기업으로 분류되었습니다.
(주3) 당기 중 ㈜리팅랩스의 유상증자로 인하여 관계기업에서 제외되어 기타 특수관계자로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
수익 비용

고정자산

매각

수익 비용 지분양도
매출 이자수익 기타비용 매출 이자수익 매입 기타비용
관계기업
㈜리팅랩스 - 94,757 - - - 16,384 - - -
㈜테크랩스(주1) 878 - 36,952 - - - - - -
소 계 878 94,757
36,952 - - 16,384 - - -
기타 특수관계자
㈜메타약품(주1) 365,049 39,762 49,858 1,928 65,416 44,677 48,000 93,327 -
㈜엠에이치지 - - - - - - - - 1,062,270
㈜메타마케팅 - - - - - - - 350,395 -
㈜메디에이아이 213,000 - - - - - - - -
㈜리팅랩스 - 95,243 - - - - - - -
주요 경영진 및 종업원 - 2,648 - - - 3,572 - - -
소 계 578,049 137,653 49,858 1,928 65,416 48,248 48,000 443,723 1,062,270
합 계 578,927 232,409 86,810 1,928 65,416 64,632 48,000 443,723 1,062,270
(주1) 연결대상에서 제외된 이후 거래를 표기하였습니다.


(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
매출채권 대여금 기타자산 기타채무 매출채권 대여금 기타자산 매입채무 기타채무
관계기업
㈜리팅랩스 - - - - - - 16,384 - -
㈜테크랩스 639 - 51 43,020 - - - - -
소 계 639 - 51 43,020 - - 16,384 - -
기타 특수관계자
㈜메타약품 831 - - - 1,508 1,200,000 - 16,500 139,757
㈜엠에이치지 - - - - - - - - -
㈜메타마케팅 - - - - - - - - 7,744
㈜메디에이아이 - - - - - - - - -
㈜리팅랩스 - - 16,384 - - - - - -
주요 경영진 및 종업원 - - - - - 140,000 3,491 - -
소 계 831 - 16,384 - 1,508 1,340,000 3,491 16,500 147,501
합 계 1,470 - 16,435 43,020 1,508 1,340,000 19,875 16,500 147,501


(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 회사명 기초 대여 회수 연결범위변동 기말
기타 특수관계자 ㈜메타약품 1,200,000 - (950,000) (250,000) -
주요 경영진 및 종업원 140,000 - (140,000) - -
합계 1,340,000 - (1,090,000) (250,000) -


(전기) (단위: 천원)
구분 회사명 기초 사업결합취득 대여 회수 기말
기타 특수관계자 ㈜메타약품 - 1,300,000 - (100,000) 1,200,000
주요 경영진 및 종업원 - 234,821 140,000 (234,821) 140,000
합계 - 1,534,821 140,000 (334,821) 1,340,000


(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 차입 등의 자금거래내역은 없습니다.


(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 2,018,590 2,235,786
퇴직급여 244,062 216,609
합계 2,262,652 2,452,395


주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.
한편, 당기 및 전기는 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증 및 제공받은 담보는 없습니다.



37. 영업부문 정보
 
(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 의류제조판매부문, 의료서비스 컨설팅부문, 화장품 등 제조판매부문, 모바일 어플리케이션부문, 기타로 구분 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 패션부문 MSO부문 화장품부문 어플리케이션부문 기타 연결조정 합계
부문수익 9,264,210 11,197,526 1,280,257 - 1,106,739 (189,690) 22,659,042
부문영업손익(주1) (1,730,312) 2,954,922 358,724 - (2,807,909) (822,633) (2,047,208)
부문영업자산 3,153,566 36,336,526 1,993,237 - 83,593,106 (35,059,681) 90,016,754
부문영업부채 596,894 2,510,741 102,231 - 7,919,760 (248) 11,129,379


(전기) (단위: 천원)
구분 패션부문 MSO부문 화장품부문 어플리케이션부문 기타 연결조정 합계
부문수익 13,055,340 13,559,281 1,963,633 - 2,068,736 (1,302,053) 29,344,936
부문영업손익(주1) (963,668) 2,797,176 258,007 - (2,758,081) (1,447,824) (2,114,390)
부문영업자산 5,170,751 23,524,802 10,786,818 30,363,471 79,067,628 (63,879,426) 85,034,045
부문영업부채 663,251 3,970,409 168,020 7,194,894 17,977,477 (1,372,234) 28,601,817
(주1) 경영진에게 보고되는 손익은 영업부문별 영업손익으로, 기타손익은 부문별로 배부하지 않습니다.


(3) 당기와 전기 중 국내,외의 외부고객으로 부터 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 20,913,947 24,992,024
국외 1,745,096 4,352,912
합계 22,659,042 29,344,936


(4) 회사전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 금액 영업부문
주요거래처 A 11,197,526 의료서비스 컨설팅 부문



39. 매각자산과 중단영업

(1) 매각자산처분집단

1) 당기
연결실체는 2022년 12월 1일의 기준일로 하여 ㈜테크랩스를 합병법인으로 하는 ㈜메타마케팅과의 합병을 실시하였습니다. 그 결과 ㈜테크랩스에 대한 지배력을 상실하여, 종속기업에서 관계기업투자로 재분류되었습니다. 이와 관련하여 연결실체는 해당 영업부문을 연결재무제표에서 제거하였으며, 제거한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 ㈜테크랩스
매각자산
 현금및현금성자산 5,225,642
 매출채권 1,027,874
 재고자산 30,478
 유형자산 474,521
 사용권자산 1,070,212
 무형자산 17,060,484
 투자부동산 106,772
 당기법인세자산 22,215
 기타금융자산 1,060,119
 기타자산 320,298
합계 26,398,615
매각부채
 매입채무 19,052
 상환전환우선주 4,096,968
 파생상품부채 2,905,832
 리스부채 910,345
 기타금융부채 424,049
 기타부채 310,428
합계 8,666,673
순자산 17,731,942
비지배주주지분 4,159,233
중단영업순자산 지배주주지분 13,572,709
관계기업투자주식공정가치 22,300,956
처분손익 8,728,248


2) 전기
연결실체는 2021년 4월 1일 및 5월 31일의 종속회사 주식 매각 계약에 의하여 ㈜메타약품 및 ㈜메타랩스코스메틱과 그 종속회사(METALABS HONGKONG LIMITED 및 Metalabs cosmetic(Guangzhou))를 매각하였으며, 매각 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 (주)메타약품 (주)메타랩스코스메틱과 그 종속회사
매각자산

 현금및현금성자산 61,003 203,808
 매출채권 364,920 758,232
 재고자산 307,731 943,875
 유형자산 682,543 111,031
 무형자산 37,609 35,711
 당기법인세자산 - 21
 기타금융자산 237,871 459,999
 기타자산 203,059 8,821
합계 1,894,736 2,521,498
매각부채

 매입채무 - 288,644
 차입금 2,313,889 2,587,400
 리스부채 160,632 -
 기타금융부채 337,135 429,299
 기타유동부채 28,400 191,375
합계 2,840,056 3,496,718
순자산 (945,320) (975,220)
비지배주주지분 - (451,675)
매각집단순자산 지배주주지분 (945,320) (523,545)


(2) 중단영업의 표시

당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출 9,769,012 11,252,190
매출원가 3,666,587 4,056,195
판매비와관리비 5,564,643 7,155,858
영업손익 537,781 40,137
영업외수익(주1) 10,868,712 3,319,540
영업외비용(주2) 2,750,220 786,436
법인세차감전순이익 8,656,273 2,573,241
법인세비용 (9,862) 128,767
소계 8,666,135 2,444,475
미실현손익조정 - -
중단영업손익 8,666,135 2,444,475
 지배기업의소유주지분 8,716,805 2,582,836
 비지배지분 (50,670) (138,361)
(주1) 당기 및 전기 중단영업처분이익 8,446,701천원 및 2,541,135천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중단영업과 관련한 영업권 손상금액 209,840천원이 포함되어 있습니다.


(3) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
영업활동으로 인한 현금흐름 429,707 1,229,560
투자활동으로 인한 현금흐름 (127,048) 324,226
재무활동으로 인한 현금흐름 (1,060,867) (2,000,801)
외화환산효과 - 44
순현금흐름 (758,208) (446,971)



39. 사업결합

(1) 연결실체는 전기 중 사업다각화를 위해 연결대상 종속기업을 취득하였으며, 취득 내용은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 주, 원)
구분 회사명 취득일자 취득주식수 지분율 취득금액 주요사업
사업부문 ㈜한다소프트(주1) 2021년 03월 31일 300,000 100.00% 12,999,900,000 모바일 어플리케이션

(주1) 연결실체 내 ㈜테크랩스와 2021년 6월 1일을 기준일로 하여 합병하였습니다.


(2) 식별가능한 자산과 부채
전기 취득일 현재 인식한 취득자산 및 인수부채는 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 금액
자산 현금및현금성자산 1,524,394
매출채권및기타금융자산 725,924
재고자산 3,266
유형자산 1,271,407
무형자산 66,575
기타자산 28,341
소계 3,619,906
부채 매입채무및기타금융부채 196,452
차입금 902,000
기타부채 335,805
소계 1,434,256
순자산 공정가치 2,185,650
취득일의 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 종속회사 등에 대한 취득 지분율에 따른 금액입니다.


(3) 영업권
사업결합 결과 최초로 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 금액
총 이전대가 12,999,900
순자산공정가치(주1) 2,185,650
영업권(주2) 10,814,250
(주1) 연결실체가 사업결합으로 취득한 순자산에는 식별가능한 무형자산이 포함되어 있습니다. 이러한 식별가능한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.
(주2) 사업결합 시 이전대가에는 종속회사 등을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위한 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.


(4) 사업결합관련 비용
연결실체는 전전기 중 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사 수수료 등 34백만원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 전기 중 연결실체의 포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다.

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 금액
현금으로 지급한 대가(주1) 12,999,900
차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 (1,259,583)
차감계 11,740,317

(주1) 전전기에 선급한 계약금 2,000백만원이 포함되어 있습니다.


40. 재무제표 승인

동 연결재무제표는 2023년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.


외부감사 실시내용



「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.


1. 감사대상업무

회     사     명 (주)메타랩스
감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지



2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간


(단위 : 명, 시간)
감사참여자
 \
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계
담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수 3 3 1 1 5 8 - - 2 1 - - 11 13
투입시간 분ㆍ반기검토 8 5 130 88 276 290 - - 5 - - - 419 383
감사 23 14 368 394 598 724 - - 15 2 - - 1,004 1,134
합계 31 19 498 482 874 1,014 - - 20 2 - - 1,423 1,517



3. 주요 감사실시내용

구  분 내   역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기 2022.4.11~4.14 5
주요내용 회사의 이해 및 주요변동사항 파악
현장감사
주요내용
수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
2022.10.31~11.11 10 4 1 내부통제 및 기중거래 중간감사
11.30~12.2 3 4     - 내부회계관리제도검토
2023.2.13~2.28 15 6 2 기말입증감사
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2022.12.29~30 2
실사(입회)장소 창고
실사(입회)대상 재고
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.1.2 1
실사(입회)장소 본사사무실
실사(입회)대상 현금등
외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O
기타조회  
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수 4
수행시기 2022.4.11, 2022.7.18, 2022.10.31, 2023.2.17
외부전문가 활용 감사 활용 내용 복합금융상품
수행시기 2023.2.17~3.3 2



4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2022년 04월 11일 재무이사, 업무수행이사 대면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사업무의 조건, 감사인이 계획한 감사의 범위와 시기
2 2022년 07월 18일 감사 및 재무이사, 감사팀 대면회의 책임구분 및 독립성, 감사일정 협의
3 2022년 10월 31일 감사 및 재무이사, 감사팀 대면회의 감사인이 식별한 유의적 위험에 대한 내용, 부정을 인지하고 있는지 여부에 대한 질문
4 2023년 02월 17일 감사 및 재무이사, 감사팀 대면회의 기말감사 진행상황 및 결과